Roční zúčtování - jak se vyplňuje?
Roční zúčtování je obdobou daňového přiznání pro zaměstnance. Jeho vyplnění provádí zaměstnavatel.
Zaměstnanec musí do 15. února doručit zaměstnavateli veškeré podklady pro vykonání ročního zúčtování, pokud o něj požádal. Na základě těchto podkladů zaměstnavatel zpracuje roční zúčtování.
Zaměstnanec dostane od zaměstnavatele potvrzení o ročním zúčtování. Jedná se o formulář výpočet daně a daňového zvýhodnění, kde zaměstnanec přehledně vidí, co všechno si v ročním zúčtování uplatnil.
Jak si zažádat o roční zúčtování?
Zaměstnanec žádá o roční zúčtování na základě žádosti. Tu musí vyplnit a doručit zaměstnavateli nejdéle do 15. února.
V žádosti vyplní:
- zdaňovací období - rok,
- příjmení,
- jméno,
- rodné číslo,
- název plátce daně - název a identifikátor zaměstnavatele,
- část slevy na dani:
- jméno a příjmení manželky, rodné číslo, měsíce, v nichž byly splněny podmínky pro uplatnění slevy na dani, příp. ZTP,
- jméno a příjmení dítěte, rodné číslo, částka vynaložena za umístnění dítěte do předškolního zařízení,
- vyznačí písmenem X nezdanitelné části základu daně a vyčíslí jejich hodnotu,
- zaškrtne uplatnění úroků z hypotéky,
- podepíše se v podpisové části.
Od zaměstnavatele pak dostanete vyplněné roční zúčtování.
Roční zúčtování vs. daňové přiznání
Poznejte rozdíl, mezi ročním zúčtováním daně a zpracováním přiznání. Roční zúčtování daně je ekvivalentem daňového přiznání. Za zaměstnance jej vyplňuje a vyřizuje zaměstnavatel.
Jak se vyznat ve formuláři?
- V hlavičce je uveden daňový rok, na něž se zúčtování vztahuje.
- V řádku 1 je Úhrn příjmů od zaměstnavatele, čoz znamená roční hrubá mzda zaměstnance.
- Řádky 2 – 10 obsahují nezdanitelné části základu daně:
- dary a bezúplatná plnění - řádek 2,
- zaplacené úroky z hypotéky, nebo z úvěru stavebního spoření - řádek 3,
- penzijní připojištění - řádek 5,
- doplňkové penzijní spoření - řádek 6,
- životní pojištění - řádek 8,
- dlouhodobý investiční produkt - řádek 9,
- pojištění dlouhodobé péče - řádek 10.
- Na řádku 11 je součet nezdanitelných částí celkem.
- Řádek 12 tvoří základ daně snížený o nezdanitelné částky (řádek 1 mínus řádek 11).
- Na řádku 13 je vypočtena daň ze základu daně (z řádku 12).
- Řádky 14 – 19 obsahují dílčí slevy na dani:
- na poplatníka - řádek 15,
- na manželku/manžela - řádek 16,
- na invaliditu - řádek 17,
- na rozšířenou invaliditu - řádek 18,
- na ZTP - řádek 19,
- Řádek 20 je souhrn slev na dani.
- Řádek 21 tvoří daň po slevách na dani (řádek 13 mínus řádek 20).
- Řádek 22 je úhrn skutečně sražených záloh na daň.
- Řádek 23 určí, zda v ročním zúčtování vznikl přeplatek nebo nedoplatek (vyšla nula) - představuje rozdíl řádků 22 a 22.
- Řádek 24 se týká daňového bonusu na dítě (nárok celkem).
- Řádek 25 představuje slevu na dani.
- Řádek 26 je rozdílem vyplaceného nároku na daňový bonus na dítě (řádek 24) a skutečně vyplaceným bonusem (řádek 25)*.
- Řádky 27 a 28 obsahují zúčtování záloh na daň po slevě.
- Řádky 29 a 30 obsahují zúčtování měsíčních daňových bonusů.
- Na řádku 31 se uvede výsledek ročního zúčtování:
- doplatek se znaménkem +,
- nedoplatek se znaménkem -.
- Řádek 32 je nejdůležitějším řádkem, protože stanovuje celkovou částku ročního zúčtování. Může vzniknout:
- přeplatek na dani po slevě,
- doplatek na daňovém bonusu.
*Pokud zaměstnanec nedosáhl limitu pro nárok na daňový bonus na dítě, bonus mu zaměstnavatel nemohl vyplatit. Při dosažení rozhodné částky za rok mu daňový bonus bude doplacen v ročním zúčtování.
Jako tradičně u formulářů, i u tohoto je potřeba uvést datum zúčtování a podpis s razítkem zaměstnavatele.
Nechcete, aby měl zaměstnavatel přehled o tom, jaké nezdanitelné položky uplatňujete? Chcete mít jistotu, že si uplatníte veškeré slevy na dani? Podejte raději daňové přiznání. Můžete si jej zpracovat v jednoduché aplikaci na www.OnlinePřiznání.cz. Připravíme vám formulář daňového přiznání ve formátech PDF a XML. Pokud chcete, můžeme jej i podat.
