Roční zúčtování - jak se vyplňuje?

Roční zúčtování je obdobou daňového přiznání pro zaměstnance. Jeho vyplnění provádí zaměstnavatel.

Zaměstnanec musí do 15. února doručit zaměstnavateli veškeré podklady pro vykonání ročního zúčtování, pokud o něj požádal. Na základě těchto podkladů zaměstnavatel zpracuje roční zúčtování.

Zaměstnanec dostane od zaměstnavatele potvrzení o ročním zúčtování. Jedná se o formulář výpočet daně a daňového zvýhodnění, kde zaměstnanec přehledně vidí, co všechno si v ročním zúčtování uplatnil.

Jak si zažádat o roční zúčtování?

Zaměstnanec žádá o roční zúčtování na základě žádosti. Tu musí vyplnit a doručit zaměstnavateli nejdéle do 15. února.

V žádosti vyplní:

• zdaňovací období - rok,
• příjmení,
• jméno,
• rodné číslo,
• název plátce daně - název a identifikátor zaměstnavatele,
• část slevy na dani:
  • jméno a příjmení manželky, rodné číslo, měsíce, v nichž byly splněny podmínky pro uplatnění slevy na dani, příp. ZTP,
  • jméno a příjmení dítěte, rodné číslo, částka vynaložena za umístnění dítěte do předškolního zařízení,
  • vyznačí písmenem X nezdanitelné části základu daně a vyčíslí jejich hodnotu,
  • zaškrtne uplatnění úroků z hypotéky,
• podepíše se v podpisové části.

Od zaměstnavatele pak dostanete vyplněné roční zúčtování.

Přečtěte si také:

Roční zúčtování vs. daňové přiznání

Poznejte rozdíl, mezi ročním zúčtováním daně a zpracováním přiznání. Roční zúčtování daně je ekvivalentem daňového přiznání. Za zaměstnance jej vyplňuje a vyřizuje zaměstnavatel.

Jak se vyznat ve formuláři?

• V hlavičce je uveden daňový rok, na něž se zúčtování vztahuje.
• V řádku 1 je Úhrn příjmů od zaměstnavatele, čoz znamená roční hrubá mzda zaměstnance.
• Řádky 2 – 10 obsahují nezdanitelné části základu daně:
  • dary a bezúplatná plnění - řádek 2,
  • zaplacené úroky z hypotéky, nebo z úvěru stavebního spoření - řádek 3,
  • penzijní připojištění - řádek 5,
  • doplňkové penzijní spoření - řádek 6,
  • životní pojištění - řádek 8,
  • dlouhodobý investiční produkt - řádek 9,
  • pojištění dlouhodobé péče - řádek 10.
• Na řádku 11 je součet nezdanitelných částí celkem.
• Řádek 12 tvoří základ daně snížený o nezdanitelné částky (řádek 1 mínus řádek 11).
• Na řádku 13 je vypočtena daň ze základu daně (z řádku 12).
• Řádky 14 – 19 obsahují dílčí slevy na dani:
  • na poplatníka - řádek 15,
  • na manželku/manžela - řádek 16,
  • na invaliditu - řádek 17,
  • na rozšířenou invaliditu - řádek 18,
  • na ZTP - řádek 19,
• Řádek 20 je souhrn slev na dani.
• Řádek 21 tvoří daň po slevách na dani (řádek 13 mínus řádek 20).
• Řádek 22 je úhrn skutečně sražených záloh na daň.
• Řádek 23 určí, zda v ročním zúčtování vznikl přeplatek nebo nedoplatek (vyšla nula) - představuje rozdíl řádků 22 a 22.
• Řádek 24 se týká daňového bonusu na dítě (nárok celkem).
• Řádek 25 představuje slevu na dani.
• Řádek 26 je rozdílem vyplaceného nároku na daňový bonus na dítě (řádek 24) a skutečně vyplaceným bonusem (řádek 25)*.
• Řádky 27 a 28 obsahují zúčtování záloh na daň po slevě.
• Řádky 29 a 30 obsahují zúčtování měsíčních daňových bonusů.
• Na řádku 31 se uvede výsledek ročního zúčtování:
  • doplatek se znaménkem +,
  • nedoplatek se znaménkem -.
• Řádek 32 je nejdůležitějším řádkem, protože stanovuje celkovou částku ročního zúčtování. Může vzniknout:
  • přeplatek na dani po slevě,
  • doplatek na daňovém bonusu.

*Pokud zaměstnanec nedosáhl limitu pro nárok na daňový bonus na dítě, bonus mu zaměstnavatel nemohl vyplatit. Při dosažení rozhodné částky za rok mu daňový bonus bude doplacen v ročním zúčtování.

Jako tradičně u formulářů, i u tohoto je potřeba uvést datum zúčtování a podpis s razítkem zaměstnavatele.

Nechcete, aby měl zaměstnavatel přehled o tom, jaké nezdanitelné položky uplatňujete? Chcete mít jistotu, že si uplatníte veškeré slevy na dani? Podejte raději daňové přiznání. Můžete si jej zpracovat v  jednoduché aplikaci na www.OnlinePřiznání.cz. Připravíme vám formulář daňového přiznání ve formátech PDF a XML. Pokud chcete, můžeme jej i  podat.