Daňová uznatelnost darů souvisejících s povodněmi

Když přijdou povodně nebo jiné mimořádné události, mnoho z nás chce pomoci. Ať už finančně nebo materiálně, existují způsoby, jak darovat a zároveň využít daňových výhod. Je však důležité vědět, komu a jak darovat, aby byl dar daňově uznatelný.

1. Komu chci darovat?
2. Co daruji?
3. Kdo je dárce a jak se liší daňová uznatelnost?
4. Nezapomeňte na potvrzení o daru
5. Řešení pro právnické osoby, které chtějí pomoci zaměstnanci
   

1. Komu chci darovat?

A) Fyzické osobě

Dary fyzickým osobám mohou být daňově uznatelné, pokud splňují následující podmínky dle § 15 odst. 1 Zákona o daních z příjmů (ZDP). Mezi uznatelné příjemce patří:

• Poskytovatelé zdravotních služeb – fyzické osoby poskytující zdravotní péči.
• Provozovatelé škol – osoby provozující vzdělávací zařízení.
• Provozovatelé útulků – fyzické osoby starající se o zvířata v útulcích nebo o ohrožené druhy zvířat.
• Osoby se zdravotním postižením nebo důchodci – pokud je dar určen na zdravotní pomůcky, které nejsou hrazeny pojišťovnou.

B) Právnické osobě

Dary právnickým osobám jsou daňově uznatelné, pokud směřují na tyto účely:

• Veřejné instituce (obce, kraje, organizační složky státu).
• Neziskové organizace – například školy, zdravotnická zařízení nebo neziskovky se sídlem v ČR, EU nebo EHP. Dle § 20 odst. 8 ZDP mohou právnické osoby darovat na veřejně prospěšné účely a uplatnit si odpočet.
• Pořadatelé veřejných sbírek – pokud se jedná o sbírky organizované dle zákona č. 117/2001 Sb. o veřejných sbírkách.
• Církve a náboženské společnosti – dary na podporu náboženských aktivit.
• Politické strany a hnutí – pokud je dar určen na jejich činnost.

2. Co daruji?

A) Peníze
Jednoduchá a běžná forma daru, která je daňově uznatelná, pokud splníte podmínky (viz bod 3).

B) Materiální dar nebo služby
Pokud se rozhodnete darovat věc či službu, musí být jejich hodnota prokázána. Vyčíslení lze provést prostřednictvím znaleckého posudku, faktury nebo srovnáním ceny na trhu. U nepeněžních darů, jako jsou například vozidla, se hodnoty odvozují podle cen v bazarech. Tento postup je důležitý pro stanovení správné hodnoty daru, který je daňově uznatelný.

3. Kdo je dárce a jak se liší daňová uznatelnost?

A) Fyzická osoba
Podle § 15 odst. 1 ZDP si fyzická osoba může odečíst dary, které jsou minimálně ve výši 2 % ze základu daně, nebo alespoň 1 000 Kč. Maximálně je možné odečíst 15 % základu daně. Dary musí být poskytnuty na zákonem vymezené účely, jako je věda, vzdělávání, zdravotnictví nebo ochrana zvířat.

B) Právnická osoba
Podle § 20 odst. 8 ZDP mohou právnické osoby darovat minimálně 2 000 Kč na jednotlivý dar. Na rozdíl od fyzických osob není možné u právnických osob sčítat menší dary – každý dar musí dosáhnout minimálně této hodnoty. Celkový odpočet nesmí překročit 10 % základu daně.

4. Nezapomeňte na potvrzení o daru

Každý dárce musí prokázat hodnotu daru a jeho účel. Potvrzení o daru je nezbytné pro uplatnění odpočtu v daňovém přiznání. Nezapomeňte také přiložit veškeré příslušné dokumenty, například faktury nebo potvrzení o převzetí daru.

Řešení pro právnické osoby, které chtějí pomoci zaměstnanci

Pokud vaše firma chce pomoci zaměstnanci postiženému povodněmi, můžete poskytnout nepeněžní plnění podle § 24 odst. 2 písm. zp) ZDP, který se vztahuje na pomoc při živelných pohromách. Tento příjem je na straně zaměstnance osvobozen od daně a pro firmu je tento výdaj daňově uznatelný. Pokud však zaměstnanci poskytnete peněžní dar, bude pro firmu nákladem nedaňovým a zaměstnanec jej bude muset zdanit, včetně odvodu pojištění.

Potřebujete poradit, jak správně darovat a maximalizovat své daňové úspory? Naši odborníci v NeoTax vám rádi pomohou. Nechte nás za vás vyřešit složitosti daňových odpočtů a obraťte se na naše daňové poradce.

Sjednat konzultaci