Cenné papíry: 2 pravidla, kdy se prodej nedaní
Prodali jste cenné papíry? Zjistěte, kdy je příjem z prodeje osvobozen od daně.
Cenný papír představuje listinu nebo elektronický záznam, se kterým je spojeno určité majetkové právo, například právo na výnos (dividendu, úrok), podíl na zisku, nebo právo požadovat splacení dlužné částky. Zjednodušeně řečeno, cenný papír je nástroj, který investor drží a který ho opravňuje k finančnímu plnění nebo podílu.
Podmínky pro osvobození:
1. Limit 100 000 Kč ročně (§ 4 odst. 1 písm. t) ZDP):
Pokud souhrn příjmů z úplatného převodu cenných papírů nepřesáhne v kalendářním roce částku 100 000 Kč, příjem je zcela osvobozen od daně. Sleduje se hrubý příjem (prodejní cena), nikoli zisk (rozdíl mezi příjmem a výdajem). Pokud poplatník tento limit překročí (například 101 000 Kč), celý příjem podléhá zdanění, nikoli jen část přesahující limit.
2. Časový test – držba déle než 3 roky (§ 4 odst. 1 písm. u, ZDP):
Pokud investor drží cenné papíry (např. akcie, ETF, podílové listy) déle než tři roky, je příjem z jejich prodeje osvobozen až do 40 milionů korun (souhrnný limit pro cenné papíry, kryptoměny a prodej obchodních podílů).Tříletá lhůta začíná běžet dnem následujícím po dni pořízení a platí pro každý kus cenného papíru zvlášť. Limit 40 mil. Kč se vztahuje na rok 2025, v roce 2026 už na cenné papíry neplatí.
Upozornění: Pokud investor realizuje ztrátu u cenného papíru, který je osvobozen, nelze tuto ztrátu zahrnout do přiznání ani ji využít k daňové optimalizaci.
Nejčastější typy cenných papírů v praxi drobných investorů
- Akcie – podíl na společnosti, zpravidla spojený s právem na dividendu a hlasováním na valné hromadě.
- ETF (Exchange Traded Funds) – burzovně obchodované fondy, které kombinují vlastnosti akcií a podílových fondů.
- Podílové listy – cenné papíry vydávané investičními fondy, které umožňují kolektivní investování.
- Dluhopisy (obligace) – dlužní cenné papíry, které představují závazek emitenta splatit jistinu a úrok.
- Zahraniční cenné papíry – např. americké akcie, evropské ETF, které investor drží na obchodních platformách typu Degiro, XTB, Interactive Brokers apod.
Z daňového hlediska je důležité, že většina těchto instrumentů se zdaňuje jako ostatní příjmy podle § 10 ZDP, pokud nejsou splněny podmínky pro osvobození.
Nejste si něčím jistí nebo máte složitější investiční portfolio? Objednejte si konzultaci s naším daňovým poradcem. Zajistíme, že vaše daňové přiznání bude nejen správné, ale i výhodné.
