Vyplňovanie daňového priznania dohodára krok za krokom. Aké priznanie vypĺňajú pracovníci na dohodu? Kedy majú povinnosť podať daňové priznanie? Ako ho vyplniť?
Dohodár sa podobne ako zamestnanec s daňou z príjmu stretáva každý mesiac pri zhliadnutí výplatnej pásky. Na nej mesačne vidí, že mu zamestnávateľ zrazil zo mzdy sociálne a zdravotné poistenie a zálohu na daň.
Dve možnosti vysporiadania dane pre dohodára
Dohodár si daňové priznanie podáva sám. Vyplní si daňové priznanie k dani z príjmov typu A a podá ho na daňový úrad. Môže zvoliť aj možnosť podania daňového priznania treťou splnomocnenou osobou alebo si ho nechať spracovať účtovníčkou.
Čo potrebuje dohodár k vyplneniu daňového priznania?
K vyplneniu daňového priznania si dohodár pripraví:
Vyplňujeme formulár daňového priznania
Na prvú stranu daňového priznania si dohodár vyplní svoje osobné údaje, konkrétne:
- riadok 01 - DIČ - sem uvedie svoje rodné číslo. To tvorí identifikátor, podľa ktorého na daňovom úrade vedie identifikovať jeho osobu.
- vo vedľajšom stĺpci označí krížikom druh daňového priznania - ide o riadne priznanie, označí položku daňové priznanie
- vo vedľajšom stĺpci označí daňový rok - doplní 2021
- riadok 03 - priezvisko
- riadok 04 - meno
- riadok 05 - titul - ak má. Ak nemá, tento riadok nechá prázdny
- riadok 06 - ulica - ak dohodár býva v obci, kde nie sú označené ulice, tento riadok nechá prázdny
- riadok 07 - súpisné/orientačné číslo
- riadok 08 - PSČ
- riadok 09 - obec
- riadok 10 - štát
- riadok 25 - telefón - uvedie telefónne číslo
- riadok 26 - e-mail - uvedie svoju emailovú adresu pre komunikáciu s daňovým úradom
- hlavička každej ďalšej strany - DIČ - na každú stranu daňového priznania do hornej časti uvedie svoje rodné číslo
Kontaktné údaje má dohodár vyplnené, môže pristúpiť k vyplneniu príjmu podľa potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa. Príjmy sa uvádzajú na strane 2 daňového priznania v oddieli V.
Dohodár opíše údaje z potvrdenia. Ak mal viac zamestnávateľov v priebehu roka, musí spočítať sumy vždy z rovnakého riadku z potvrdení od všetkých zamestnávateľov.
Príklad: Jozef mal 3 zamestnávateľov v priebehu roka. U 1. zamestnávateľa zarobil 10 000 €, u 2. 7 000 € a u 3. zamestnávateľa 500 €. Do celkového príjmu tak uvedie 10 000 + 7 000 + 500, tj. 17 500 €.
Príjmy sa zanesú do oddielu V. takto:
- riadok 35 - Úhrn príjmov od všetkých zamestnávateľov mimo pracovný pomer - sem sa uvedie celkový hrubý príjem za rok. Dohodár odpíše čiastku z riadku 01a potvrdenia o príjme.
- riadok 36 - Úhrn povinného poistného - sem sa uvedie súhrn celkového poistného, ktoré sa ďalej rozdelí zvlášť. Dohodár odpíše čiastku z riadku 02 potvrdenia o príjme.
- riadok 37 - úhrn poistného na sociálne poistenie - sem sa uvedie sociálne poistné. Dohodár odpíše čiastku z riadku 02a potvrdenia o príjme.
- riadok 38 - úhrn poistného na zdravotné poistenie - sem sa uvedie zdravotné poistné. Dohodár odpíše čiastku z riadku 02b potvrdenia o príjme.
- riadok 39 - Základ dane - vypočíta sa ako rozdiel riadkov 25 mínus 36.
Pre overenie, či dohodár správne opísal predchádzajúce čísla sa riadok 38 v daňovom priznaní a riadok 03 z potvrdenia o príjme musia rovnať.
Každý daňovník má právo odpočítať na seba nezdaniteľnú časť základu dane. Tá je v roku 2021 stanovená na 4 511,43 € €. Ak je základ dane (riadok 39) daňovníka v tzv. limite do 19 936,22 €, môže uviesť plnú sumu. Ak je v rozmedzí od 19 936,22 € do 37 981,94 €, táto položka sa kráti takto (9 495,486 € mínus (riadok 39 z daňového priznania delené 4)). Ak je riadok 39 v daňovom priznaní vyšší ako je 37 981.94 €, dohodár nemá nárok na odpočítateľnú položku na daňovníka a do tohto riadku uvedie 0.
Daňové odpočty sa uvádzajú na strane 3 v oddieli VI.
Vyplnia sa tieto riadky:
- riadok 40 - ods. 2 - na daňovníka - ten je za rok 2021 4 511,43 €, prípadne jeho krátenie podľa vzorca vyššie
- riadok 43 - odpočty spolu - odpíše sa údaj z riadku 40*
*Za predpokladu, že dohodár nemá manželku ani iné odpočítateľné položky.
- riadok 44 - Základ dane z r. 39 znížený o sumu z r. 43 - rozdiel riadkov 39 mínus 43. Z tohto riadku sa počíta daň.
- riadok 45 - Daň - suma z riadku 44 × 19 %
- riadok 56 - Daňová povinnosť - opíše sa údaj z riadku 45
- riadok 58 - Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus - opíše sa údaj z riadku 56*
*Za predpokladu, že dohodár nemá deti, na ktoré by si uplatnil daňový bonus.
- riadok 64 - Daň (daňová povinnosť) znížená o daňový bonus - opíše sa údaj z riadku 58
- riadok 69 - Úhrn zrazených preddavkov na daň - sem sa uvedú zrazené preddavky na daň, ktoré zamestnávateľ dohodárovi strhával zo mzdy každý mesiac. Dohodár odpíše čiastku z riadku 04 potvrdenia o príjme.
- riadok 71 - Daň na úhradu a riadok 72 - Daňový preplatok - vyplňujú sa v závislosti od toho, aké číslo vyjde (kladné alebo záporné). Dohodár zadá do kalkulačky hodnotu z riadku 56 mínus riadok 69. Ak vyjde kladná hodnota, vznikla daň na úhradu (daň na zaplatenie) a zapíše sa na riadok 71. Ak vyjde záporná hodnota, vyšiel daňový preplatok a zapíše sa na riadok 72.
Ak chce dohodár darovať svoje 2 % neziskovej organizácii, vyplní VIII. oddiel. Ak nechce, tento oddiel označí krížikom do príslušného okienka.
Zostáva vyplniť posledné náležitosti:
- riadok 87 - Počet príloh - sem sa uvedú všetky prílohy, ktoré sú povinné pre podanie daňového priznania. V prípade dohodára s jedným zamestnávateľom je to potvrdenie o zdaniteľných príjmoch - jedna príloha, v prípade dohodára s viacerými zamestnávateľmi - sú to potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od každého z nich - uvedie sa počet potvrdení. Ak dohodárovi vyšiel preplatok, vyplní aj XI. oddiel so žiadosťou o vrátenie preplatku.
Ak dohodár tento oddiel nevyplní, preplatok mu nemôže byť vrátený, lebo o neho nepožiadal.
Dohodár označí krížikom poslednú možnosť: Žiadam o vrátenie daňového preplatku a vyberie si, akým spôsobom mu daňový úrad vráti preplatok:
- poštovou poukážkou - preplatok dostane na adresu
- na účet - pri tejto voľbe doplní aj IBAN nižšie
- na účet v zahraničí - pri tejto voľbe doplní aj IBAN nižšie
Vybranú možnosť opäť označí krížikom. Do spodnej časti doplní aktuálny dátum a podpíše sa.
Zostáva vyplniť potvrdenie o podaní daňového priznania. To tvorí poslednú stranu daňového priznania.
Dohodár odpíše údaje z daňového priznania takto:
- vyplní údaje o daňovníkovi (o sebe) v riadkoch:
- priezvisko
- meno
- rodné číslo
- ulica a číslo domu
- PSČ
- obec
- vyplní údaje o daňovom priznaní:
- základ dane z riadku 44
- daň na úhradu z riadku 71
- daňový preplatok z riadku 72
- podpis
Po podaní daňového priznania osobne v podateľni mu daňový úrad potvrdí túto stranu pečiatkou a podpisom zamestnanca, ktorý prevzal daňové priznanie.
Zložité? K vyplneniu daňového priznania dnes už slúžia rôzne online aplikácie, ktoré daňové priznanie vypočítajú za vás. Iba zadáte údaje z potvrdenia o príjmoch a s výpočtom si nemusíte lámať hlavu.
Termín a podanie daňového priznania
Dohodár musí podať daňové priznanie so všetkými prílohami do 31. marca:
- papierovo
- osobne v podateľni daňového úradu - potvrdením po je potvrdenie poslednej strany daňového priznania
- poštou doporučene - potvrdením o podaní je podací lístok
- elektronicky - potvrdením o podaní je potvrdenie o elektornickom podaní
Platba dane a preplatok
Daň je potrebné uhradiť na číslo účtu daňového úradu. Číslo účtu nie je konštantné, každý daňovník má iné a musí si ho sám poskladať.
Postup pri generovaní IBANu k platbe dane je nasledovný:
- do generátora OÚD vložte svoje DIČ alebo rodné číslo;
- opíšte kód z obrázku a vygenerujte OÚD;
- OÚD vložte do generátora IBAN;
- predčíslie zadajte 500208 pre fyzické osoby;
- kliknite na Generuj;
- daň uhraďte na číslo účtu, ktorý sa vygeneroval v riadku IBAN v generátore;
- variabilný symbol uveďte: 1700992021.
Preplatok vypláca daňový úrad maximálne do 40 dní od posledného možného dňa k podaniu daňového priznania. Dohodár ho môže očakávať do 10. mája.
Kedy dohodár nemusí podať daňové priznanie?
Keď príjem dohodára v roku 2021 neprekročí polovicu nezdaniteľnej položky na daňovníka (4 511,43 €), tj. 2 255.72 €, dohodár nemusí podať daňové priznanie. Môže však podať dobrovoľne, pretože mu môže vzniknúť preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti.