Paušální daň v roce 2027: Kalkulačka, komu se vyplatí, kdy do ní vstoupit, důležité termíny
V roce 2027 mohou OSVČ dál využít paušální daň, která zjednodušuje odvody do jedné měsíční platby. Režim zůstává ve třech pásmech; mění se především 1. pásmo, kde měsíční částka stoupá na 9 662 Kč (daň 100 Kč, ZP 3 488 Kč, sociální 6 074 Kč) 2. a 3. pásmo beze změny. V článku najdete přehled částek a podmínek, termíny (vstup/vystoupení do 11. 1. 2027, platby do 20. dne v měsíci), postup registrace i kalkulačku pro porovnání nákladů a také informace o režimu EET OFF.
1. Co je paušální daň a jak funguje v roce 2027
Paušální daň je režim, ve kterém OSVČ platí jednu měsíční částku (souhrn daně z příjmů, zálohy na důchodové a zdravotní pojištění) správci daně. Pokud jsou splněny podmínky, OSVČ nepodává daňové přiznání ani přehledy. Zůstávají tři pásma podle výše příjmů a povahy činnosti; limity a struktura pásem se nemění, mění se jen měsíční částka v 1. pásmu.
2. Hlavní změny pro rok 2027
Hlavní změnou v roce 2027 je opět navýšení měsíční zálohy v prvním pásmu (důvodem je růst průměrné mzdy, ze které se odvíjejí zálohy). Měsíční platba vzroste z 9 162 Kč na 9 662 Kč, což je o 500 Kč měsíčně více.
Druhé a třetí pásmo zůstávají opět bez změny.
3. Režim EET OFF od roku 2027
Od roku 2027 mohou OSVČ v prvním pásmu paušální daně s příjmy ze samostatné činnosti do 1 000 000 Kč ročně (posuzují se příjmy za předchozí rok) využít režim EET OFF. Pokud se k němu přihlásí, nemusí evidovat tržby v rámci EET 2.0. K měsíční paušální záloze 9 662 Kč si připlatí 1 400 Kč, celkem tedy zaplatí 11 062 Kč měsíčně.
Režim EET OFF je dobrovolný. Pokud jej chcete využít od roku 2027, musíte se k němu přihlásit do 11. ledna 2027.
4. Přehled měsíčních částek paušální daně v roce 2027
Pro rok 2027 platí následující měsíční částky paušální daně v jednotlivých pásmech:
| Pásmo | Paušální daň celkem | Daň z příjmu | Zdravotní pojištění | Sociální pojištění |
|---|---|---|---|---|
| I. pásmo | 9 662 Kč | 100 Kč | 3 488 Kč | 6 074 Kč |
| II. pásmo | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 3 591 Kč | 8 191 Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 5 292 Kč | 12 527 Kč |
OSVČ v I. pásmu, které využijí režim EET OFF, zaplatí v roce 2027 11 062 Kč měsíčně. K běžné záloze 9 662 Kč se jim připočítává přirážka 1 400 Kč.
Poznámka: Platbu za leden 2027 je nutné uhradit do 20. ledna 2027. Pokud platíte paušální daň trvalým příkazem, nezapomeňte aktualizovat částku, pokud spadáte do prvního pásma.
5. Podmínky pro vstup do paušální daně v roce 2027
Podmínky pro vstup do režimu paušální daně:
- Maximální limit ročního příjmu z podnikání: 2 000 000 Kč.
- Další příjmy (např. z kapitálového majetku, nájmů nebo ostatních příjmů dle §8–10 zákona o daních z příjmů) nesmějí přesáhnout 50 000 Kč ročně.
- Nesmíte být plátcem DPH.
- Nesmíte mít příjmy ze zaměstnání, s výjimkou příjmů podle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů. Za stanovených podmínek můžete mít například příjem z DPP nebo DPČ.
- Nesmíte být dlužníkem, vůči kterému by úřady zahájily insolvenční řízení.
- Nemůžete být společníkem ve veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem v komanditní společnosti.
6. Přehled pásem paušální daně
1. pásmo
- Měsíční záloha: 9 662 Kč
- Určeno pro OSVČ s příjmy do 1 milionu Kč nebo s vyššími příjmy (do 1,5 mil. Kč nebo 2 mil. Kč) při uplatnění výdajového paušálu 60 % či 80 %. Konkrétní podmínky jsou v tabulce níže.
- Typicky se sem zařadí menší živnostníci a osoby s nižšími příjmy z činností s vysokým výdajovým paušálem.
2. pásmo
- Měsíční záloha: 16 745 Kč
- Určeno pro OSVČ s příjmy mezi 1 000 000 a 1 500 000 Kč (výdajový paušál 40 %, 60 % nebo 80 %) nebo s příjmy do 2 000 000 Kč (výdajový paušál 60 % nebo 80 %). Konkrétní podmínky jsou v tabulce níže.
3. pásmo
- Měsíční záloha: 27 139 Kč
- Určeno pro OSVČ s příjmy mezi 1 500 000 a 2 000 000 Kč, které mohou využít výdajový paušál 40 %, 60 %, nebo 80 %.
- Toto pásmo je určeno pro OSVČ s nejvyššími příjmy, které nepřekračují limit 2 mil. Kč.
Kdo může být ve kterém pásmu paušální daně?
1. pásmo
Kdo spadá do 1. pásma?
| Příjem do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1 milion Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
| 1,5 milionu Kč | x | ✓* | ✓* |
| 2 miliony Kč | x | x | ✓** |
2. pásmo
Kdo spadá do 2. pásma?
| Příjem od – do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1 – 1,5 milionu Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
| 2 miliony Kč | x | ✓* | ✓* |
3. pásmo
Kdo spadá do 3. pásma?
| Příjem od – do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1,5 – 2 miliony Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
Při vstupu do paušálního režimu musí OSVČ zůstat ve stejném pásmu po celé zdaňovací období.
Váháte, zda přejít k paušální dani? Spočítejte si, jestli se vám to vyplatí v naší kalkulačce. V aplikaci si můžete vyplnit Oznámení o vstupu do paušálního režimu, které pak už jen stačí doručit na finanční úřad (doporučeně, osobně či datovou schránkou).
7. Jak si spočítám, zda se mi vyplatí paušální daň?
Nejprve si připravte podklady, které potřebujete k propočítání výhodnosti paušální daně.
- Příjmy: jaké budou vaše orientační příjmy z podnikání.
- Náklady: zvolte, jaké výdajové paušály využíváte. Pokud více (40/60/80 %), je potřeba si správně spočítat poměr, do jakého pásma můžete spadat.
- Daňové slevy a odpočty: jaké slevy a odpočty uplatňujete doposud.
- Další příjmy mimo podnikání: spočítejte si, kolik jsou vaše jiné příjmy (§8-10: nájmy, kapitálové příjmy, investice). Osvobozené příjmy a příjmy zdaněné srážkovou daní se do limitu nepočítají. Nesmí přesáhnout 50 000 Kč.
- DPH status: Je pravděpodobné, že se stanete plátcem? Pak nemá cenu vstupovat do režimu paušální daně.
Máte podklady pohromadě? Můžete je zadat do kalkulačky a během chvíle získáte jasné srovnání, zda je pro vás režim paušální daně výhodnější než klasický režim, včetně konkrétního rozdílu v Kč a doporučení dalšího postupu.
8. Jak se zaregistrovat do paušální daně?
Pokud chcete vstoupit do paušálního režimu od roku 2027, musíte se zaregistrovat do 11. ledna 2027.
Registraci lze provést:
- Elektronicky přes portál Finanční správy.
- Písemně pomocí oficiálního formuláře Ministerstva financí ČR, který lze doručit osobně, doporučenou poštou nebo prostřednictvím datové schránky.
- Registrací přes naši kalkulačku: vše vám vyplníme.
Pozor: Pokud už v paušálním režimu jste a splňujete podmínky, nijak se znovu neregistrujete.
9. Může OSVČ vstoupit do paušálního režimu, pokud zakládá živnost až v průběhu roku?
Ano, pokud OSVČ zahajuje činnost (registruje živnost) až v průběhu roku, může se přihlásit do paušálního režimu i po 11. lednu. Podle zákona je v tomto případě nutné, aby OSVČ podala oznámení o vstupu do paušálního režimu nejpozději v den zahájení činnosti.
To znamená, že pokud OSVČ založí živnost například 15. května, může do paušálního režimu vstoupit od tohoto data, ale musí oznámení podat nejpozději k tomuto dni. Od měsíce zahájení činnosti pak začne platit měsíční paušální daň odpovídající příslušnému pásmu.
10. Údaje pro úhradu paušální daně
Při platbě paušální daně je třeba dodržet následující instrukce:
- Předčíslí účtu pro paušální daň: 2866
- Variabilní symbol: Vaše rodné číslo
- Číslo účtu finančního úřadu: podle vašeho trvalého bydliště (viz tabulka níže).
11. Čísla finančních úřadů
| Název finančního úřadu | Sídlo finančního úřadu | Matrika | Kód banky |
|---|---|---|---|
| Finanční úřad pro hlavní město Prahu | Praha | 77628031 | 0710 |
| Finanční úřad pro Středočeský kraj | Praha | 77628111 | 0710 |
| Finanční úřad pro Jihočeský kraj | České Budějovice | 77627231 | 0710 |
| Finanční úřad pro Plzeňský kraj | Plzeň | 77627311 | 0710 |
| Finanční úřad pro Karlovarský kraj | Karlovy Vary | 77629341 | 0710 |
| Finanční úřad pro Ústecký kraj | Ústí nad Labem | 77621411 | 0710 |
| Finanční úřad pro Liberecký kraj | Liberec | 77628461 | 0710 |
| Finanční úřad pro Královéhradecký kraj | Hradec Králové | 77626511 | 0710 |
| Finanční úřad pro Pardubický kraj | Pardubice | 77622561 | 0710 |
| Finanční úřad pro Kraj Vysočina | Jihlava | 67626681 | 0710 |
| Finanční úřad pro Jihomoravský kraj | Brno | 77628621 | 0710 |
| Finanční úřad pro Olomoucký kraj | Olomouc | 47623811 | 0710 |
| Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj | Ostrava | 77621761 | 0710 |
| Finanční úřad pro Zlínský kraj | Zlín | 47620661 | 0710 |
| Specializovaný finanční úřad | Praha | 77620021 | 0710 |
Máte dotazy k paušální dani a nebo jakékoliv jiné otázky? Neváhejte se na nás obrátit, rádi vám pomůžeme.
