6 nejčastějších otázek při vyplňování daňového přiznání za rok 2024
Chystáte se řešit daně v roce 2025? Přečtěte si odpovědi na nejčastější otázky při vyplňování daňového přiznání za rok 2024: kdy ho podat, kdo ho musí podat, jaké jsou změny, jaké slevy můžete uplatnit, jak správně zdanit investice a kdy dostanete přeplatek.
- Jaký je termín pro podání daňového přiznání?
- Kdo musí podat daňové přiznání?
- Kdy obdržím přeplatek na dani?
- Jaké daňové slevy lze uplatnit?
- Jak funguje sleva pro pracující důchodce?
- Jak zdanit investice?
1. Jaký je termín pro podání daňového přiznání?
| Papírově | Elektronicky | |
|---|---|---|
| Daňové přiznání | 1. 4. 2025 | a) 2. 5. 2025, b) 1. 7. 2025 - pokud bylo přiznání podáno poradcem |
| Přehled pro zdravotní pojišťovnu | a) 2. 5. 2025 - daňové přiznání podáno do 31. 3., b) 3. 6. 2025 - daňové přiznání podáno elektronicky po 1. 4., c) 1. 8. 2025 - daňové přiznání podáno po 1. 4. daňovým poradcem | a) 2. 5. 2025 - daňové přiznání podáno do 31. 3., b) 3. 6. 2025 - daňové přiznání podáno elektronicky po 1. 4., c) 1. 8. 2025 - daňové přiznání podáno po 1. 4. daňovým poradcem |
| Přehled pro ČSSZ | Nelze 1) | a) 2. 5. 2025 - daňové přiznání podáno do 31. 3., b) 3. 6. 2025 - daňové přiznání podáno elektronicky po 1. 4., c) 1. 8. 2025 - daňové přiznání podáno po 1. 4. daňovým poradcem |
1)OSVČ má povinnost podat přehled pro ČSSZ elektronicky.
2. Kdo musí podat daňové přiznání?
Podání daňového přiznání se řídí § 38g zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (dále ZDP). Ten říká, že daňové přiznání musí podat každý poplatník daně, který:
- má za rok 2024 příjem vyšší než 50 000 Kč a nejedná se o příjmy osvobozené od daně, příjmy, které nejsou předmětem daně a nebo příjmy, ze kterých je vybírána srážková daň (dle § 36 ZDP),
- má souběh příjmů od více zaměstnavatelů(souběh zaměstnání a dohody o provedení práce, dohody o pracovní činnosti) s výjimkou případů, kdy byl příjem zdaněn srážkovou daní,
- má příjem ze zaměstnání (ze závislé činnosti dle § 6 ZDP) a k tomu jiné příjmy dle § 7 - 10 ZDP (z podnikání, z kapitálového majetku či ostatní příjmy) vyšší než 20 000 Kč,
- vykazuje daňovou ztrátu.
Upozornění: U uvedených limitů, příjmů (50 000 Kč a 20 000 Kč) se jedná o částky v hrubé výši, ne o zisk.
A také při porušení různých podmínek:
- Pokud člověk v minulosti využil daňové úlevy na životní pojištění či penzijní pojištění a připojištění a předčasně ho ukončil, je nutné tyto úlevy dodanit.
- OSVČ v paušálním režimu porušil podmínky paušálního režimu.
OSVČ, která je v paušálním režimu, nemá povinnost standardně podávat daňové přiznání. Nicméně, má povinnost podat daňové přiznání za rok 2024 v následujících situacích:
- stala se plátcem DPH (pokud je identifikovanou osobou, stále může být v režimu paušální daně),
- stala se společníkem v.o.s. nebo komplementářem komanditní společnosti,
- bylo vůči ní zahájeno insolvenční řízení,
- měla jiné příjmy (dle § 8 - 10) vyšší než 50 000 Kč,
- měla příjmy ze závislé činnosti podle § 6, které nebyly zdaněny srážkovou daní.
3. Kdy obdržím přeplatek na dani?
Nejdříve se přeplatku na dani dočkají zaměstnanci, jimž zaměstnavatel provedl roční zúčtování. Zaměstnavatel případný přeplatek vyplácí nejdříve v dubnu, ve mzdě za březen. Záleží však na každém zaměstnavateli.
| Forma podání | Termín vrácení přeplatku |
|---|---|
| Zaměstnavatel provedl roční zúčtování zaměstnanci | Ve výplatě za březen, během dubna 2025 |
Finanční úřad má povinnost vrátit přeplatek na dani do 30 dnů. Tato lhůta se začne počítat od prvního dne po termínu, kdy mělo být daňové přiznání podáno. Je důležité, zda bylo přiznání odevzdáno včas a způsobem podání také hraje roli - zda to bylo provedeno v papírové formě, elektronicky či prostřednictvím daňového poradce.
| Forma podání | Termín podání daňového přiznání | Termín vrácení přeplatku |
|---|---|---|
| Papírové podání | 1. duben 2025 | 2. květen 2025 |
| Elektronické daňové přiznání | 2. květen 2025 | 3. červen 2025 |
| S daňovým poradcem | 1. červenec 2025 | 2. srpen 2025 |
Žádost o přeplatek na dani vám automaticky vygeneruje i naše aplikace pro zpracování daňového přiznání za rok 2024 OnlinePřiznání.cz. Stačí zodpovědět několik jednoduchých otázek a připravíme vám kompletní daňové přiznání online.
4. Jaké daňové slevy lze uplatnit?
Pro daňové přiznání za rok 2024 nastaly změny v daňových slevách i odčitatelných položkách. Nově již nelze uplatnit slevu za umístění dítěte v předškolním zařízení (tzv. školkovné) ani slevu na studenta.
Zároveň byla upravena podmínka pro využití slevy na manžela nebo manželku, nyní ji lze uplatnit pouze v případě, že se druhý z manželů stará o dítě mladší tří let. Kromě slev byly upraveny také některé odčitatelné položky, u některých došlo ke zrušení a někde se upravily podmínky.
Přesné výše daňových slev a odčitatelné položky a podmínky jejich uplatnění naleznete v našem článku Přehled slev na daních a odpočtů pro rok 2024 a 2025.
5. Jak funguje sleva pro pracující důchodce?
Od ledna 2025 mohou pracující důchodci snížit sociální pojištění o 6,5 %. Platí pro zaměstnance i OSVČ:
- Zaměstnanci uplatňují u zaměstnavatele doložením potvrzení o důchodu,
- OSVČ uplatní slevu v Přehledu za rok 2025 podaném v roce 2026. OSVČ mohou také platit snížené zálohy (22,7 % místo 29,2 %), pokud oznámí změnu ČSSZ. Specifické podmínky platí pro paušální režim.
Podrobné informace a příklady, jak slevu uplatnit, naleznete v článku.
6. Jak zdanit investice?
Zdanění kryptoměn
Příjem z kryptoměn se řadí do Ostatních příjmů dle § 10 a daní se jako příjem z movitých věcí. Po prodeji kryptoměny se od příjmu odečtou výdaje a rozdíl, tedy zisk je dílčím základem daně. Z dílčího základu se následně vypočítá daň ve výši 15 %.
ke zdanění kryptoměn
České a zahraniční dividendy v daňovém přiznání
Co jsou dividendy, jaké druhy existují, jak se vyplácí a jakým způsobem se daní? Při jejich zdanění je zásadním rozdílem skutečnost, zda se jedná o dividendy z České republiky nebo ze zahraničí. Dividendy z akcií jsou obvykle zdaňovány srážkovou daní 15 %, kterou odvádí přímo emitent nebo broker. Vy už dividendy neuvádíte do daňového přiznání, pokud vám byly vyplaceny českou společností. Pokud dividendy obdržíte ze zahraničí, je nutné ověřit mezinárodní smlouvy a uvést je do daňového přiznání v ČR, kde vám bude zahraniční daň započtena.
Dividendy z USA a formulář W-8BEN
Formulář W-8BEN má své opodstatnění při zdanění dividend z USA (i u zdanění jiných druhů příjmů z USA). S uvedeným formulářem je v USA sražena daň z dividend ve výši 15 %. Naopak, bez formuláře je daň stržena ve výši 30 % (srážkovou daň lze započíst do výše 15 %).
Sazby daně u příjmu ze zahraničních dividend
Příjem z dividend ze zahraničí se zdaňuje sazbou ve výši 15 % za předpokladu, že základ daně poplatníka nepřevyšuje 48násobek průměrné mzdy. V opačném případě se převyšující částka základu daně zdaňuje sazbou 23 %.
Kapitálový majetek - zdanění a praktické příklady
Kapitálový majetek se daní třemi způsoby. Každý způsob zahrnuje druhy kapitálového majetku (které tam spadají) a podmínky zdanění.
Zpracujte si daňové přiznání v jednoduché online aplikaci na www.OnlinePriznani.cz. Aplikace zohlední všechny daňové slevy i odčitatelné položky, na které máte nárok.
Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.
