Přehled slev na dani za rok 2023 a 2024
Využijte dostupné slevy na dani a odčitatelné položky pro snížení vaší daňové povinnosti v daňovém přiznání za rok 2023 a porovnejte je se změnami v roce 2024.
Jaké slevy si můžete uplatnit v daňovém přiznání za rok 2023 se dozvíte v tabulce níže. Doplnili jsme také částky, které se týkají roku 2024, kdy došlo ke zrušení slevy na studenta a také školkovného.
Slevy na dani upravuje Zákon o daních z příjmů § 35. Zajímá vás, jak konkrétní sleva na dani funguje a jaká jsou její pravidla? Klikněte na na její název a přečtěte si více informací v daňovém slovníčku.
| Sleva na dani | Výše slevy v roce 2023 | Výše slevy v roce 2024 |
|---|---|---|
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | 30 840 Kč |
| Sleva na manželku/manžela | 24 840 Kč | 24 840 Kč1) |
| Sleva na manželku/manžela ZTP | 49 680 Kč | 49 680 Kč1) |
| Sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2 520 Kč | 2 520 Kč |
| Sleva na invaliditu 3. stupně | 5 040 Kč | 5 040 Kč |
| Sleva pro ZTP | 16 140 Kč | 16 140 Kč |
| Sleva na 1. dítě | 15 204 Kč | 15 204 Kč |
| Sleva na 2. dítě | 22 320 Kč | 22 320 Kč |
| Sleva na 3. a další dítě | 27 840 Kč | 27 840 Kč |
| Školkovné | 17 300 Kč | zrušeno |
| Sleva na studenta | 4 020 Kč | zrušeno |
1) V případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku.
Odčitatelné položky v roce 2023 a 2024
Podle § 15 Zákona o daních z příjmů (ZDP) máte možnost snížit základ daně o tzv. odčitatelné položky. Zajímá vás, jaká jsou konkrétní pravidla pro uplatnění odčitatelné položky? Klikněte na na její název a přečtěte si více informací v daňovém slovníčku.
| Odčitatelná položka | Výše odčitatelné položky v roce 2023 | Výše odčitatelné položky v roce 2024 |
|---|---|---|
| Dar | max. 15 % základu daně1) | max. 15 % základu daně |
| Penzijní připojištění, penzijní pojištění a penzijní spoření | max. 24 000 Kč | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Dlouhodobý investiční produkt | zaveden až v roce 2024 | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Pojištění dlouhodobé péče | zaveden až v roce 2024 | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Životní pojištění | max. 24 000 Kč | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Darování krve | 1 odběr - 3000 Kč2) | 1 odběr - 3000 Kč2) |
| Členské příspěvky zaplacené odborům | 3 000 Kč | 0 Kč |
| Poplatky za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání | 10 000 Kč - poplatník bez zdravotního postižení 13 000 Kč - poplatník s ZTP 15 000 Kč - poplatník s ZTPP |
0 Kč |
| Úroky z úvěru / hypotéka | max. 150 000 Kč3) | max. 150 000 Kč3) |
1) Za účelem podpory Ukrajiny lze odečíst ze základu daně až 30 %.
2) Max. 15 % ze základu daně.
3) Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr, můžete si od základu daně odečíst zaplacené úroky, a to v maximální částce 150 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené po 1. 1. 2021) / 300 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené před 1. 1. 2021).
Jak přesně fungují odčitatelné položky, slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti, kolik mohu dostat zpět?
Odčitatelné položky se odečítají od základu daně před výpočtem daně. Od vypočtené daně se odečtou slevy.
Přehled slev na daních a odpočtů pro rok 2024 a 2025
V tomto článku najdete nejen přehled dostupných slev a odpočtů, ale také praktické příklady, jak je využít v praxi
Všechny daňové slevy lze využít maximálně do výše daňové povinnosti.
Představme si to na jednoduchém příkladu: Předpokládejme, že po uplatnění odpočtu odčitatelných položek od základu daně vaše vypočtená daňová povinnost je 20 000 Kč. Máte nárok na různé daňové slevy, například základní slevu (30 0840 Kč), na invaliditu (2 500 Kč), a součet těchto slev je 33 340 Kč. I když je celková částka vašich slev vyšší než vaše vypočtená daňová povinnost, můžete využít slevy pouze do výše 20 000 Kč. Nemůžete tedy uplatnit všechny slevy a výsledná daň je nula.
V případě daňového zvýhodnění na děti (daňový bonus) je situace odlišná. Pokud nelze odečíst od daňové povinnosti po odpočtu slev celé daňové zvýhodnění na děti, protože daň je nižší než daňové zvýhodnění, můžete daňové zvýhodnění na děti, ve výši v jaké je nelze využít ke snížení daňové povinnosti, dostat zaplaceno ve formě daňového bonusu. To znamená, že v případě, když vyšla po odpočtu slev v daňovém přiznání nulová daň, bude vám vyplacen daňový bonus ve výši celého daňového zvýhodnění na děti.
Nevíte, jak si uplatnit slevy na dani a složitě je vypočítávat? Vyzkoušejte naší aplikaci pro zpracování daňového přiznání pro fyzické osoby za rok 2023 na OnlinePřiznání.cz. Stačí zodpovědět několik jednoduchých otázek a připravíme vám kompletní daňové přiznání online v PDF i XML, v případě OSVČ i přehledy pro pojišťovny.
v daňovém přiznání za rok 2023
Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o nové aplikaci, finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.
