Sprievodca DPH pre podnikateľov: Sadzby, IČ DPH a základné pojmy
DPH patrí medzi nepriame dane a týka sa podnikateľov aj spotrebiteľov. Aké sadzby DPH sú aktuálne v platnosti a aký je rozdiel medzi IČO, DIČ a IČ DPH?
1. Čo je DPH a ako funguje?
DPH (daň z pridanej hodnoty) je jedným z hlavných príjmov štátneho rozpočtu. Patrí medzi tzv. nepriame dane, čo znamená, že sa neplatí osobitne, ale je súčasťou ceny tovarov a služieb. Táto daň sa vzťahuje na väčšinu výrobkov a služieb, ktoré sú bežne dostupné na trhu. Koncovým platiteľom DPH je spotrebiteľ, ktorý ju zaplatí v cene produktu alebo služby. Podnikateľ - platiteľ DPH, následne vybranú sumu odvádza štátu prostredníctvom daňového priznania.
2. Sadzby DPH
V roku 2026 sú v platnosti tri sadzby DPH:
- 5 % - uplatňuje sa na vybrané druhy tovarov a služieb, medzi ktoré patria napr. lieky, knihy, určité ubytovacie služby, reštauračné a stravovacie služby - napr. podávanie jedál s konzumáciou na mieste atď.,
- 19 % - vzťahuje sa na dodávku elektriny, určité druhy potravín, na donášku jedla atď.,
- 23 % - ide o základnú sadzbu, ktorá sa uplatní na všetky tovary a služby, na ktoré sa nevzťahuje znížená 5 % alebo 19 % sadzba. Patrí sem napr. nábytok, oblečenie, autá, kadernícke služby atď.
3. IČ DPH
IČ DPH (identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty) je špecifické daňové číslo, ktoré sa prideľuje podnikateľom, ktorí sú registrovaní ako platitelia DPH. Je to rozšírenie DIČ a používa sa najmä pri cezhraničných transakciách v rámci EÚ.
IČ DPH sa skladá z:
- kódu štátu (napr. SK pre Slovensko),
- za ktorým nasleduje DIČ subjektu (napr. SK1234567890).
Overenie IČ DPH Pred vystavením faktúry sa odporúča overiť platnosť identifikačného čísla pre daň z pridanej hodnoty (IČ DPH) obchodného partnera. Overenie pomáha predchádzať nezrovnalostiam v kontrolnom výkaze DPH, ako aj možným sankciám zo strany daňového úradu v prípade nesprávne uplatnenej sadzby alebo oslobodenia od dane.
Overenie slovenského IČ DPH Ak ide o partnera so sídlom na Slovensku, jeho IČ DPH si môžete jednoducho skontrolovať prostredníctvom oficiálneho portálu Finančnej správy Slovenskej republiky.
Overenie zahraničného IČ DPH Ak spolupracujete so subjektmi z iných členských štátov EÚ, platnosť IČ DPH môžete overiť na stránkach Európskej komisie prostredníctvom systému VIES (VAT Information Exchange System).
4. Rozdiel medzi IČO, DIČ a IČ DPH
V podnikateľskej praxi sa často stretávame s pojmami IČO, DIČ a IČ DPH. Napriek tomu, že sa tieto skratky používajú bežne, označujú rozdielne identifikačné údaje, ktoré plnia rôzne funkcie vo vzťahu k štátnym inštitúciám.
| Skratka | Názov | Na čo slúži | Komu sa prideľuje |
|---|---|---|---|
| IČO | Identifikačné číslo organizácie | Na evidenciu subjektu v štátnych registroch |
Každému podnikateľovi alebo firme |
| DIČ | Daňové identifikačné číslo | Na identifikáciu daňovníka voči finančnej správe | Každému podnikateľovi alebo prenajímateľovi (aj neplatiteľovi DPH) |
| IČ DPH | Identifikačné číslo pre DPH |
Používa sa pri fakturácii a obchodovaní v EÚ |
Platiteľom DPH alebo osobám registrovaným pre DPH |
Príklady identifikačných čísel:
- IČO: 12345678,
- DIČ: 1023456789,
- IČ DPH: SK1234567890.
Ak potrebujete pomôcť s registráciou k DPH alebo máte akékoľvek ďalšie otázky, neváhajte sa na nás obrátiť.
Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.
