Daňový bonus na úroky z hypotéky uzatvorenej od roku 2024

Od 1. 1. 2024 sa upravili podmienky pre uplatnenie daňové bonusu na úroky z hypotéky. To znamená, že pri zmluvách o úvere na bývanie uzatvorených po 1. 1. 2024 si bonus uplatníte za týchto podmienok:

• Vek žiadateľa o úver je od 18 do 35 rokov v čase podania žiadosti o úver.
• Priemerný mesačný príjem žiadateľa o úver nepresahuje 1,6 násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR - v roku, ktorý predchádzal žiadosti o úver. To znamená, ak ste úver uzatvorili v roku 2024, váš priemerný mesačný príjem v roku 2023 nepresiahol čiastku 2 288 €.
• Výška úveru na bývanie s nárokom na bonus je neobmedzená.
• Účel čerpania hypotéky je bývanie - kúpa, stavba alebo rekonštrukcia.

Nárok na daňový bonus na úroky z hypotéky má aj nerezident Slovenskej republiky, ak jeho príjem zo Slovenska tvorí viac ako 90 % celosvetových príjmov. Okrem toho musí splniť vyššie uvedené podmienky.

Daňový bonus si môžete uplatniť v daňovom priznaní vo výške 50 % zo zaplatených úrokov. Maximálna čiastka je 1 200 € ročne. Toto zvýhodnenie je možné čerpať 5 rokov od obdobia, kedy začalo úročenie úveru.

Ak bola zmluva o úvere na bývanie uzatvorená v priebehu roka, výška ročnej čiastky bonusu sa kráti v pomernej časti k mesiacom, počas ktorých bol úver úročený. To znamená, že ak bol úver úročený napr. od mája, nárok na daňový bonus vzniká za mesiace máj až december.

Nárok na daňový bonus zaniká, ak je úver do 5 rokov od jeho čerpania:

• refinancovaný,
• navýšený,
• splatený predčasne.

Podľa aktuálne platného znenia zákona platí, že ak úver čerpáte napr. v roku 2024 a v roku 2026 ho predčasne splatíte, v daňovom priznaní v roku 2027 si nemôžete uplatniť daňový bonus.

K uplatneniu daňového bonusu na úroky z hypotéky budete potrebovať potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré vám vydá vaša banka. Potvrdenie je následne nutné:

• priložiť k daňovému priznaniu, alebo
• odovzdať zamestnávateľovi - ak vám vykoná ročné zúčtovanie dane.
  
  

  Daňovníkovi vzniká nárok na daňový bonus na zaplatené úroky v príslušnom zdaňovacom období vypočítané z výšky poskytnutého úveru na bývanie, 57a) na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie, 57a) na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie, 132b) ktorou je byt alebo rodinný dom slúžiace výlučne k jeho vlastnému trvalému bývaniu alebo k jeho vlastnému trvalému bývaniu spolu s blízkymi osobami, 2) ak má
  a) najmenej 18 rokov a najviac 35 rokov ku dňu podania žiadosti o tento úver,
  b) priemerný mesačný príjem vypočítaný z jeho zdaniteľných príjmov, ktoré sú súčasťou základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5, 6 a 8 a osobitného základu dane z príjmov podľa § 7, 51e a 51ea za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie,57a) najviac vo výške 1,6 násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok predchádzajúci kalendárnemu roku, v ktorom bola uzavretá zmluva o úvere na bývanie;57a) priemerný mesačný príjem sa vypočíta ako jedna dvanástina zo súčtu zdaniteľných príjmov, ktoré sú súčasťou základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5, 6 a 8 a osobitného základu dane z príjmov podľa § 7, 51e a 51ea.
  
  (2) Za tú istú zmluvu o úvere na bývanie 57a) sa považuje aj zmena tejto zmluvy, pričom ustanovenia osobitného predpisu 57a) tým nie sú dotknuté.
  
  (3) Daňovým bonusom na zaplatené úroky je suma vo výške 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období podľa odseku 1, najviac však do výšky 1 200 eur za rok.
  
  (4) Ak je daňovník dlžníkom zo zmluvy o úvere na bývanie, 57a) na ktorú si uplatňuje nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, spolu s iným dlžníkom alebo spolu s inými viacerými dlžníkmi (ďalej len „spoludlžník“),
  a) podmienku podľa odseku 1 písm. a) musí spĺňať aj spoludlžník,
  b) priemerný mesačný príjem podľa odseku 1 písm. b) dlžníka spolu so spoludlžníkom nesmie presiahnuť súčin počtu dlžníka a spoludlžníka a 1,6 násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca podľa odseku 1 písm. b),
  c) spoludlžníkovi nárok na daňový bonus na zaplatené úroky nevzniká.
  Viac o daňovom bonuse na úroky z hypotéky nájdete v zákone.

  Zdroj: www.slov-lex.sk