Nenašli ste to, čo ste hľadali?
Nechajte nám vaše číslo a my vám zavoláme.
Rok 2021 priniesol mnohé zmeny v oblasti daní. V tomto roku už nie je možné uplatniť odpočet nákladov na kúpeľnú starostlivosť. Veľkou zmenou je aj zmena daňového bonusu na dieťa, ktoré sa v tomto roku 2x zmenilo. Prinášame veľký prehľad dôležitých čísel pre spracovanie daňového priznania za rok 2021.
Daňovník nemá povinnosť podať daňové priznanie, ak bol jeho príjem za rok 2021 nižší ako 2 255,71 €. Ak bol príjem zo závislej činnosti tj. zo zamestnania, z brigády (dohody) alebo z podnikania vyšší ako je hranica, daňovník musí podať daňové priznanie.
Rozhodnou čiastkou pre nárok na daňový bonus na dieťa je príjem daňovníka 3 738 €.
Príjem sa aj v roku 2021 zdaňuje 3 sadzbami dane:
V roku 2021 si daňovník môže uplatniť nezdaniteľné časti základu dane, čím zníži základ dane. Medzi nezdaniteľné časti základu dane v roku 2021 patria:
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je odpočet, ktorý si daňovník môže uplatniť sám na seba pri tzv. aktívnych príjmoch. Medzi aktívne príjmy sa zaraďujú príjmy zo zamestnania, dohody a z podnikania.
Ak daňovník nemal aktívny príjem, ale iba pasívny príjem (príjem z prenájmu nehnuteľnosti, príjem z predaja virtuálnej meny, príjem z predaja nehnuteľnosti, príjem z predaja cenných papierov alebo derivátov a iné), nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Rovnako tento nárok nemôžu uplatniť pracujúci dôchodcovia, ktorí boli poberateľmi starobného dôchodku k 1. 1. 2021, hoci majú aktívny príjem.
Suma, ktorú si daňovník môže odpočítať sám na seba, je závislá od jeho príjmov a základu dane. Existujú limity pre tzv. krátenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Tie určujú, koľko si daňovník môže odpočítať na seba.
Základ dane | Maximálna výška odpočtu na daňovníka |
---|---|
0 € - 19 936,22 € | 4 511,43 € |
19 936,22 € - 37 981,94 € | 9 495,486 € mínus ¼ základu dane |
37 981,94 € a viac | 0 € |
Keď má daňovník manžela/manželku, ktorý/á splňuje podmienky dané zákonom pre uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane, môže si uplatniť odpočet v daňovom priznaní aj na manžela/manželku.
Pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku, musí manželka splniť aspoň jednu z podmienok:
Ak manželka spĺňala aspoň jednu z týchto podmienok iba po časť roka, máte nárok na uplatnenie pomernej časti nezdaniteľnej časti v pomere 1/12 za každý kalendárny mesiac, v ktorom manželka splnila podmienku vzniku nároku. Zároveň platí, že nárok na odpočet na manželku vzniká opäť iba pri aktívnych príjmoch.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku je závislá:
Maximálna výška, ktorú si môžete v daňovom priznaní uplatniť na manželku, je 4 124,74 €.
Ak vaša manželka mala v roku 2021 vlastné príjmy, tieto príjmy sa od nezdaniteľnej časti odpočívajú. To znamená, že ak mala manželka príjem vyšší ako 4 124,74 €, nemáte nárok na toto zvýhodnenie.
Výška základu dane | Vlastný príjem manželky | Suma nezdaniteľnej časti na manželku |
---|---|---|
je rovná alebo je nižšia ako 37 981,94 € | 0,00 € | 4 124,74 € |
je rovná alebo je nižšia ako 37 981,94 € | viac ako 0 € | 4 124,74 € mínus vlastný príjem manželky |
je vyššia ako 37 981,94 € | 0 a viac € | 13 620,22 € mínus (¼ základu dane daňovníka mínus vlastný príjem manželky) |
K vlastným príjmom manželky patrí:
K vlastným príjmom manželky nepatrí:
Keď mala vaša manželka príjmy zo zamestnania alebo z podnikania a následne poberala materský alebo rodičovský príspevok a sama za seba si podáva daňové priznanie, dávky štátnej sociálnej podpory ako materské alebo rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu nepočítajú!
Štátne sociálne dávky, ktoré sa nezapočítavajú do príjmu manželky:
Najväčšími zmenami v roku 2021 prešiel daňový bonus na dieťa. Ten si môže uplatniť iba jeden z rodičov dieťaťa, prípadne sa rodičia v poberaní môžu striedať. Za rovnaký kalendárny mesiac však môže čerpať bonus iba jeden z nich. Rozhodnou čiastkou pre nárok na daňový bonus na dieťa je príjem rodiča 3 738 € ročne, prípadne 311.50 € mesačne (uplatnenie je možné iba u zamestnávateľa v mesiacoch, kedy rodič splnil výšku príjmu). Ak rodič dieťaťa nedosiahne na ročný limit pre nárok na daňový bonus, do daňového priznania uvedie vyplatený daňový bonus zamestnávateľom a počet mesiacov, v ktorých mu vznikol nárok na daňový bonus na dieťa.
Daňový bonus na dieťa v roku 2021 rozdeľujeme do dvoch období.
Prečítajte si aj: Uplatnenie daňového bonusu na dieťa v daňovom priznaní za rok 2021
Obdobie | Vek dieťaťa | Výška daňového bonusu za mesiac |
---|---|---|
1. 1. 2021 - 30. 6. 2021 | 0 - 6 rokov | 46,44 € |
1. 1. 2021 - 30. 6. 2021 | nad 6 rokov | 23,22 € |
1. 7. 2021 - 31. 12. 2021 | 0 - 6 rokov | 46,44 € |
1. 7. 2021 - 31. 12. 2021 | 6 - 15 rokov | 39,47 € |
1. 7. 2021 - 31. 12. 2021 | nad 15 rokov | 23,22 € |
Pri hypotéke uzatvorenej od 1. 1. 2018 si môže daňovník uplatniť daňový bonus na hypotéku pri splnení podmienok:
Daňový bonus na hypotéku tvorí 50 % zo zaplatených úrokov z úveru. Maximálny daňový bonus na hypotéku činí v roku 2021 opäť 400 €.
Maximum, ktoré si môže daňovník odpočítať je 180 €. Nezdaniteľná časť základu dane na doplnkové dôchodkové sporenie sa môže uplatniť iba ročne v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
Nárok na tento odpočet má iba daňovník, ktorý:
Spracujte si daňové priznanie v aplikácii na www.OnlinePriznanie.sk. Pripravíme vám daňové priznanie vo formátoch PDF aj XML. Radi ho za vás elektronicky podáme.
Sledujte nás na Facebooku a už vám neutečie žiadna novinka zo sveta daní.