Ako si založiť živnosť v Českej republike: Podmienky, odvody, dane a výhody pre Slovákov

S rastúcimi odvodmi a novými pravidlami mnohí živnostníci zvažujú začatie podnikania v Česku. Komu sa založenie českej živnosti naozaj oplatí? Aké sú podmienky a výhody v porovnaní so Slovenskom?

1. Je česká živnosť vhodná pre každého?
   
2. Podmienky založenia živnosti v Českej republike
   
3. České živnostenské oprávnenie
   
4. Odvody z českej živnosti
   4a. Výška odvodov živnostníka v Českej republike od 1. 1. 2026
   4b. Výška odvodov živnostníka na Slovensku od 1. 1. 2026
   
5. Daňové povinnosti v Českej republike
   
6. Daňové povinnosti na Slovensku
   
7. Výhody českej živnosti v porovnaní so Slovenskom
   
8. Česká živnosť a daňové odpočty na Slovensku
   

1. Je česká živnosť vhodná pre každého?

Česká živnosť môže byť pre mnohých Slovákov zaujímavým riešením, no nie je vhodná pre každého. Záleží najmä na tom, kde vykonávate činnosť, kto sú vaši klienti a v akej oblasti podnikáte. V niektorých prípadoch môže byť výhodnejšie zostať pri slovenskej živnosti alebo zvoliť iný spôsob podnikania. Česká živnosť sa oplatí najmä živnostníkom, ktorí podnikajú v Česku, spolupracujú s českými klientmi alebo tam trávia väčšinu času.

Chcete zistiť, či je pre vás založenie českej živnosti výhodné? Vyplňte rýchly online dotazník a získajte individuálne posúdenie s vysvetlením.

Vyplniť dotazník

2. Podmienky založenia živnosti v Českej republike

Podľa § 5 ods. 2 zákona č. 455/1991 Sb. (živnostenský zákon), môže osoba z iného členského štátu EÚ prevádzkovať živnosť v Českej republike v rovnakom rozsahu a za rovnakých podmienok ako český občan. Česká legislatíva totiž považuje občanov členských štátov EÚ za zahraničné osoby s právom podnikať bez osobitných obmedzení. Slovenský občan preto nepotrebuje žiadne povolenie na pobyt ani pracovné povolenie k začatiu podnikania v Česku.

3. České živnostenské oprávnenie

Na podnikanie v Česku je potrebné získať české živnostenské oprávnenie alebo inú licenciu podľa odboru činnosti. Slovenský občan môže živnosť ohlásiť prostredníctvom jednotného registračného formulára (JRF), ktorý okrem ohlásenia živnosti slúži aj na splnenie všetkých registračných povinností. Podaním JRF sa automaticky oznámi začatie podnikania českému finančnému úradu, zdravotnej poisťovni aj správe českého sociálneho zabezpečenia. Čiže nie je potrebné podávať tieto oznámenia samostatne.

Jednotný registračný formulár je možné podať:

• osobne na ktoromkoľvek českom živnostenskom úrade,
• prostredníctvom kontaktného miesta verejnej správy Czech POINT,
• elektronicky cez portál živnostenského oprávnenia.

Pri voľných živnostiach stačí splniť všeobecné podmienky, teda plnoletosť a bezúhonnosť, ktorú je potrebné preukázať výpisom z registra trestov. Pri remeselných a viazaných živnostiach je navyše potrebné doložiť odbornú spôsobilosť, napríklad doklad o vzdelaní alebo prax v odbore.

Ak slovenský podnikateľ nemá trvalý pobyt v Českej republike, k ohláseniu živnosti musí priložiť výpis z registra trestov zo Slovenska. U občanov Slovenskej republiky sa však nevyžaduje ustanovenie zodpovedného zástupcu, keďže ako občania EÚ môžu sami preukázať kvalifikáciu.

Po splnení všetkých podmienok vydá živnostenský úrad výpis zo živnostenského registra (živnostenský list), ktorý živnostníka oprávňuje na výkon činnosti. Vydanie oprávnenia zvyčajne trvá 2 - 5 pracovných dní.

ČR vs SR: Porovnanie poplatkov za získanie živnostenského oprávnenia

Pri registrácii živnosti v Českej republike platíte jednorázový poplatok 800 Kč alebo 1 000 Kč pri voľnej aj viazanej živnosti. Závisí to od spôsobu založenia živnosti, a teda či ju zakladáte elektronicky (800 Kč) alebo osobne (1 000 Kč). Počet živností, ktoré si v rámci jednej registrácie nahlásite, je neobmedzený.

Dodatočné nahlásenie ďalších živností je spoplatnené sumou 400 Kč (elektronicky) alebo 500 Kč (osobne). Aj v tomto prípade platí, že počet živností, ktoré si v rámci jedného úkonu nahlásite, je neobmedzený.

Na rozdiel od Českej republiky, na Slovensku platíte za každú živnosť samostatne pri osobnom podaní (7 € za voľnú, 22 € za remeselnú/viazanú). Elektronické podanie voľných živností je bez poplatku a remeselné/viazané živnosti sú spoplatnené sumou 11 € za každú živnosť.

4. Odvody z českej živnosti

Vo všeobecnosti platí, že odvody na sociálne a zdravotné odvody sa platia len v jednej krajine. V praxi však často nastávajú situácie, kedy živnostník pôsobí na Slovensku aj v Českej republike. V takýchto prípadoch sa pre platenie odvodov musí posúdiť, v ktorej krajine sa vykonáva podstatná časť práce, teda kde živnostník reálne pôsobí, kde má prevádzkareň alebo trvalé bydlisko.

Ak si nie ste istý, v ktorej krajine vám vzniká povinnosť hradiť odvody, odporúčame využiť konzultáciu.

Dohodnúť termín

4a. Výška odvodov živnostníka v Českej republike od 1. 1. 2026

* Minimálna výška odvodov na sociálne poistné je stanovená vo výške 40 % z priemernej mzdy. Pre začínajúcich podnikateľov je sadzba prvé tri roky nižšia, a to vo výške 25 % z priemernej mzdy, teda 3 575 Kč (tj. 146,66 €). Čiastka 1 574 Kč (64,57 €) platí pre živnostníkov, ktorý vykonávajú podnikateľskú činnosť ako vedľajšiu formu práce a presiahli rozhodnú čiastku.

** Minimálna výška odvodov na zdravotné poistenie je stanovená vo výške 13,5 % z polovice priemernej mzdy, čo predstavuje čiastku 3 306 Kč.

*** Prepočítané podľa kurzu ČNB za posledné 3 mesiace - 24,376 €.

4b. Výška odvodov živnostníka na Slovensku od 1. 1. 2026

5. Daňové povinnosti v Českej republike

Živnostník platí okrem odvodov na sociálne a zdravotné poistenie aj daň z príjmu. Tá je vo výške 15 % alebo 23 % z dosiahnutého zisku. Živnostník podnikajúci v Čechách nie je povinný platiť preddavky na daň, ak bola jeho posledná daňová povinnosť nižšia ako 30 000 Kč (cca 1 230 €).

Český živnostník má možnosť vstúpiť do režimu paušálnej dane, ale len ak spĺňa hranicu príjmu do 2 mil. Kč ročne (82 048 €) a ďalšie podmienky. Podľa výšky príjmu následne spadá do prvého, druhého alebo tretieho pásma. Paušálna daň je pevne stanovená a platí sa mesačne v pravidelne sa opakujúcich platbách v rovnakej čiastke. Táto čiastka zahŕňa daň z príjmu a zálohy na zdravotné a sociálne poistné. Výška odvodov je daná podľa druhu pásma, v ktorom sa živnostník nachádza.

Paušálna daň uľahčuje českým živnostníkom administratívu, keďže sa môžu vyhnúť papierovaniu s prehľadmi a daňovým priznaním. Na druhej strane však pri paušálnej dani nie je možné uplatniť daňové zvýhodnenia.

6. Daňové povinnosti na Slovensku

Ak má slovenský rezident založenú živnosť v Českej republike a vznikne mu povinnosť podať české daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, musí tento príjem uviesť aj v slovenskom daňovom priznaní. V takom prípade sa uplatní metóda zápočtu, ktorú upravuje zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia. To znamená, že zaplatená daň v Česku sa v slovenskom daňovom priznaní „započíta” a rozdiel sa doplatí na Slovensku. Inak povedané, aj keď rezident Slovenska podniká na českú živnosť, jeho celosvetové príjmy (teda aj české) podliehajú zdaneniu na Slovensku, pričom sa následne zohľadní už zaplatená daň v Českej republike.

7. Výhody českej živnosti v porovnaní so Slovenskom

Český systém je dlhodobo vnímaný ako jednoduchší, menej náročný a s priaznivejšími podmienkami pre podnikateľov. Založenie živnosti v Českej republike má napríklad tieto výhody:

Vyššie paušálne výdavky

V Českej republike si živnostník môže uplatniť paušálne výdavky až do výšky 80 % z príjmov (v prípade remeselnej činnosti), najviac však do 2 000 000 Kč ročne (cca 80 000 €). Na Slovensku je limit paušálnych výdavkov nižší, maximálne 20 000 € ročne.

Nižšie daňové a odvodové zaťaženie

Sadzby daní a odvodov v Českej republike sú v porovnaní so Slovenskom tiež nižšie. Daň z príjmu fyzických osôb je v Česku 15 % (23 % pre vyššie príjmy).

Na Slovensku platia tri sadzby dane. Prvá, porovnateľná s Českom, je vo výške 15 %. Tá sa však uplatní len vtedy, ak príjem živnostníka nepresiahne čiastku 100 000 €. Ak príjem živnostníka presiahne uvedenú čiastku, uplatňujú sa tieto sadzby dane (platia pri podaní daňového priznania v roku 2026):

• 19 % - z čiastky základu dane, ktorá neprevyšuje sumu 48 441,43 €,
• 25 % - z čiastky základu dane, ktorá prevyšuje sumu 48 441,43 €.

Nižšie sú aj minimálne odvody na sociálne a zdravotné poistenie. V Česku je to v prepočte 370,29 € a na Slovensku 425,03 €. Naopak, výhodou slovenského systému je, že živnostník nie je povinný platiť sociálne odvody v prvom roku podnikania (od 1. 1. 2026 v prvom polroku).

Vyšší limit pre registráciu k DPH

Povinnosť registrácie k DPH v Českej republike vzniká až pri prekročení obratu 2 000 000 Kč za predchádzajúci kalendárny rok (cca 80 000 €) alebo 2 536 500 Kč v priebehu roka (cca 104 000 €). Na Slovensku vzniká povinnosť registrácie k DPH už pri prekročení čiastky 50 000 €.

Menej administratívy a jednoduchší systém

V Česku funguje tzv. paušálny režim, ktorý spája daň z príjmu, zdravotné aj sociálne poistenie do jednej mesačnej platby. Živnostník tak nemusí podávať ročné daňové priznanie ani prehľady pre poisťovne (platí len pre ČR - na Slovensku sa prehľady pre poisťovne nepodávajú). Na Slovensku podobný jednotný režim pre SZČO zatiaľ neexistuje.

Chcem sa poradiť
o založení českej živnosti

8. Česká živnosť a daňové odpočty na Slovensku

Rezident Slovenska, ktorý podniká na českú živnosť, si v slovenskom daňovom priznaní môže uplatniť tieto slovenské daňové zvýhodnenia (ak spĺňa podmienky):

• nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka,
• daňový odpočet na manžela / manželku,
• príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier),
• daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky.

Okrem uvedených daňových zvýhodnení je možné uplatniť si na Slovensku aj daňový bonus na dieťa. Od 1. januára 2025 však platia nové pravidlá jeho získania pre daňovníkov, ktorí majú aj príjmy zo zahraničia. To znamená, že ak má daňovník príjmy zo Slovenska aj zo zahraničia, daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len vtedy, ak minimálne 90 % jeho celkových zdaniteľných príjmov pochádza zo zdrojov na území Slovenska. V praxi to znamená, že slovenský rezident, ktorý podniká na českú živnosť a väčšinu príjmov má z Česka, pravdepodobne nebude mať nárok na daňový bonus.

Ak je živnostník rezidentom Slovenska, daňové úľavy si môže uplatniť len v slovenskom daňovom priznaní (aj za predpokladu, že podáva české a slovenské daňové priznanie). Ak by sa slovenský živnostník stal daňovým rezidentom Česka, čiže ak by preukázal, že v ČR trávi väčšinu roka alebo tam má centrum životných záujmov, podal by len české daňové priznanie a mohol by si uplatniť české daňové zvýhodnenia.

Chcete zistiť, či je pre vás česká živnosť vhodná? Vyplňte krátky online dotazník, ktorý po zadaní údajov vyhodnotí, či sa vám živnosť oplatí.

Vyplniť dotazník

Sledujte nás na Facebooku a Instagrame, nech vám neuniknú žiadne informácie o finančných tipoch a o rôznych novinkách z oblasti daní.