Declarația de impozit în Spania pentru anul 2023 trebuie depusă de fiecare angajat, care are în anul dat:

• a lucrat pentru un angajator și a avut un venit total de peste 22 000 EUR,
• a lucrat pentru mai mult de un angajator și a câștigat un venit total de peste 15 000 EUR¹⁾.

¹⁾ Dacă angajatul a lucrat pentru mai mult de un angajator, majoritatea veniturilor provenind de la un angajator și alte venituri ocazionale mai mici de 1 500 EUR, se aplică pragul de venit de 22 000 EUR.

Dacă sunteți liber profesionist și înregistrați în regimul special pentru liber profesioniști (RETA) sau regimul special de asigurări sociale pentru navigatori, sunteți obligat să depuneți declarație fiscală indiferent de valoarea veniturilor.

Da, trebuie să depuneți o declarație fiscală indiferent dacă sunteți rezident sau nerezident în Spania. Cu toate acestea, tipul de formular și termenul limită de depunere diferă.

Rezidenți: depun o declarație fiscală (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) care include toate veniturile rezidentului, inclusiv veniturile din chirie.

Nerezidenți: depun o declarație fiscală folosind Formularul 210 (Modelo 210 sau IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Declarația se depune trimestrial. Din anul 2024, nerezidenții pot depune anual doar dacă veniturile provin din proprietăți de închiriere pe termen lung.

Termenul limită de depunere este a 20‑a zi a anului următor. Aceasta înseamnă că pentru închirierile din anul 2024, declarația fiscală trebuie depusă până la 20 ianuarie 2025.

Da, dacă dețineți un apartament în Spania și îl folosiți numai în scopuri private, trebuie să depuneți o declarație fiscală. În calitate de nerezident, sunteți obligat să plătiți impozit pe venitul din proprietate imputat, care este un impozit calculat pe valoarea proprietății dumneavoastră, chiar dacă nu aveți niciun venit real din aceasta. Acesta este de obicei stabilit la 1,1% sau 2% din valoarea cadastrală a proprietății, în funcție de faptul dacă valoarea a fost actualizată în ultimii ani.

Formularul 210 trebuie depus în anul următor. Aceasta înseamnă că pentru anul 2024, declarația de proprietate neînchiriabilă trebuie depusă în perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2025.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale sunt următoarele:

• rezidenți: dosar până la 30 iunie pentru anul calendaristic precedent,
• nerezidenți: se depune până la 31 decembrie pentru anul calendaristic precedent.

Pentru anul 2023, declarația de impozit pentru rezidenți trebuie depusă până la 30 iunie 2024, în cazul unui nerezident, termenul se prelungește până la 31 decembrie 2024.

Dacă nu sunteți rezident fiscal în Spania și aveți venituri din muncă sau alte venituri (dividende, dobânzi...) în țară, trebuie să depuneți formularul 210 trimestrial:

• de la 1 până la 20 aprilie,
• de la 1 până la 20 iulie,
• de la 1 până la 20 octombrie,
• de la 1 până la 20 ianuarie.

Dacă închiriați o proprietate, termenul limită este diferit.

Puteți depune declarația fiscală în Spania cu până la 4 ani în urmă.

În 2024 este posibil să solicitați rambursarea pentru anul 2020 cel târziu.

Termenele limită pentru rambursarea taxelor din Spania în declarație de impozit pentru anii anteriori:

• 2020 - până la 30 iunie 2024 (rezidenți) - până la 31 decembrie 2024 (nerezidenți)
• 2021 - până la 30 iunie 2025 (rezidenți) - până la 31 decembrie 2025 (nerezidenți)
• 2022 - până la 30 iunie 2026 (rezidenți) - până la 31 decembrie 2026 (nerezidenți)
• 2023 - până la 30 iunie 2027 (rezidenți) - până la 31 decembrie 2027 (nerezidenți)

Fiscul va procesa declarația fiscală depusă și apoi va plăti taxa în exces. Întregul proces durează în medie 6 luni din ultima zi de depunere a declarației fiscale.

În cazul în care biroul fiscal nu achită supraplata în termenul stabilit, contribuabilul va primi supraplata plus dobânda la suma restante.

Impozitul pe venit trebuie plătit cel târziu la data limită de depunere a declarațiilor fiscale, care este până la 1 iulie 2024.

În cazul în care contribuabilul solicită fiscului prelungirea termenului de plată a impozitului, plata se poate face în două tranșe:

• până la 1 iulie: 60% din impozit,
• până la 5 noiembrie: 40% din impozit.

Depunerea cu întârziere a declarației dvs. de impozit poate duce la o penalizare sub forma unei creșteri de impozit prin:

• 5% - declarație depusă la 3 luni după termenul limită,
• 10% - declarație depusă la 3‑6 luni după termenul limită,
• 15% - declarație depusă la 6‑12 luni după termenul limită,
• 20% - declarație depusă la 12 luni de la data limită.