Spanyolországban a 2023‑as évre vonatkozó adóbevallást minden olyan munkavállalónak kell benyújtania, aki az adott évben:

• egy munkáltatónál dolgozott, és összjövedelme meghaladta a 22 000 eurót,
• egynél több munkáltatónál dolgozott, és összesen több mint 15 000 eurót¹⁾ keresett.

¹⁾ Ha a munkavállaló egynél több munkáltatónál dolgozott, és a bevételek többsége egy munkáltatótól származik, és az egyéb alkalmi bevételek 1 500 eurónál kisebbek, a 22 000 eurós jövedelemküszöb alkalmazandó.

Ha Ön szabadúszó, és a szabadúszók különleges rendszere (RETA) vagy a tengerészek különleges társadalombiztosítási rendszere szerint regisztrált, akkor a jövedelem összegétől függetlenül köteles adóbevallást benyújtani.

Igen, adóbevallást kell benyújtania, függetlenül attól, hogy Spanyolországban lakos vagy nem rezidens. A nyomtatvány típusa és a benyújtási határidő azonban eltérő.

Rezidensek: adóbevallást nyújtanak be (IRPF - Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), amely tartalmazza a rezidens összes jövedelmét, beleértve a bérleti díjakat is.

Nem rezidensek: Adóbevallást nyújtanak be a 210‑es űrlapon (Modelo 210 vagy IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes). A bevallást negyedévente kell benyújtani. 2024‑től a nem rezidensek évente csak akkor nyújthatnak be bejelentést, ha a bevételük hosszú távú bérbeadásból származik.

A beadási határidő a következő év 20. napja. Ez azt jelenti, hogy a 2024‑es bérleti díjak esetén az adóbevallást 2025. január 20‑ig kell benyújtani.

Igen, ha Önnek van lakása Spanyolországban, és csak magáncélra használja, akkor adóbevallást kell benyújtania. Nem rezidensként az imputált vagyonjövedelem után adófizetési kötelezettség terheli, amely akkor is az ingatlan értékére számítandó adó, ha abból tényleges bevétele nincs. Általában az ingatlan kataszteri értékének 1,1%‑ában vagy 2%‑ában állapítják meg, attól függően, hogy az elmúlt években történt‑e az érték aktualizálása.

A 210‑es nyomtatványt a következő éven belül kell benyújtani. Ez azt jelenti, hogy a 2024‑es évre vonatkozóan 2025. január 1. és december 31. között kell benyújtani a nem bérbe adott ingatlanról szóló nyilatkozatot.

Az adóbevallás benyújtásának határideje a következő:

• lakosok: június 30‑ig benyújtják az előző naptári évre,
• nem rezidensek: december 31‑ig kell benyújtani az előző naptári évre vonatkozóan.

A 2023‑as évre vonatkozóan a belföldi adóbevallást 2024. június 30‑ig kell benyújtani, nem rezidens esetén a határidő 2024. december 31‑ig meghosszabbodik.

Ha Ön nem Spanyolországban adórezidens, és az országban munkaviszonyból származó jövedelme vagy egyéb jövedelme (osztalék, kamat stb.) van, negyedévente kell benyújtania a 210‑es nyomtatványt:

• április 1‑től 20‑ig,
• július 1‑től 20‑ig,
• október 1‑től 20‑ig,
• január 1‑től 20‑ig.

Ha ingatlant bérel, a határidő eltérő.

Spanyolországban legfeljebb 4 évre visszamenőleg nyújthat be adóbevallást.

2024‑ben legkésőbb a 2020‑as évre van lehetőség a visszatérítés igénylésére.

Spanyolroszág adó‑visszatérítésének határideje az adóbevallásban az előző évekre vonatkozóan:

2020: 2024. június 30‑ig (lakos) - 2024. december 31‑ig (nem rezidens)

2021: 2025. június 30‑ig (lakos) - 2025. december 31‑ig (nem rezidens)

2022: 2026. június 30‑ig (lakos) - 2026. december 31‑ig (nem rezidens)

2023: 2027. június 30‑ig (lakos) - 2027. december 31‑ig (nem rezidens)

Az adóhivatal feldolgozza a benyújtott adóbevallást, majd kifizeti az adótúlfizetést. A teljes folyamat átlagosan 6 hónapot vesz igénybe az adóbevallás benyújtásának utolsó napjától számítva.

Ha az adóhivatal a túlfizetést a megadott határidőn belül nem fizeti meg, az adózó a túlfizetést a késedelmi kamattal együtt kapja meg.

A jövedelemadót legkésőbb az adóbevallási határidőig, azaz 2024. július 1‑ig kell megfizetni.

Ha az adózó az adóhivataltól az adófizetési határidő meghosszabbítását kéri, a fizetés két részletben történhet:

• július 1‑ig: az adó 60%‑a,
• november 5‑ig: az adó 40%‑a.

Az adóbevallás késedelmes benyújtása adóemelés formájában szankciót vonhat maga után:

• 5% - a bevallást a határidő után 3 hónappal kell benyújtani,
• 10% - a bevallást a határidő után 3‑6 hónappal kell benyújtani,
• 15% - a bevallást a határidő után 6‑12 hónappal kell benyújtani,
• 20% - a határidő után 12 hónappal benyújtott bevallás.