Feststellungserklärung közös tulajdonban lévő bérbe adott ingatlan esetén
Közös tulajdonban lévő bérbe adott ingatlan esetén az egyéni jövedelemadó-bevallás mellett Feststellungserklärung benyújtására is szükség lehet. Mikor keletkezik ez a kötelezettség, és hogyan kellene ezt a bevallást beépíteni a Pacht szolgáltatásba?
1. Mikor kell Feststellungserklärung-t benyújtani?
Meghatározás: A Feststellungserklärung egy olyan adóbevallás, amelyre akkor lehet szükség, ha a jövedelmet több személy közösen szerzi.
A jövedelem közvetlen megadóztatása helyett az adóhivatal:
- meghatározza a keletkezett teljes jövedelmet (pl. bérbeadásból származó jövedelem), és
- ezt a jövedelmet a tulajdoni hányad alapján felosztja az egyes tulajdonosok között.
Az eredményt a Finanzamt egy Feststellungsbescheid formájában állapítja meg, és minden tulajdonosnak a rá eső részt kell szerepeltetnie a saját Einkommensteuererklärung-jában (pl. az Anlage V-ben).
A Feststellungserklärung benyújtási kötelezettségének jogalapja § 180 Abgabenordnung (AO) - az adóalapok elkülönített és egységes megállapítása. A § 180 Abs. 1 Nr. 2 AO alapján az adóalapokat elkülönítetten és egységesen kell megállapítani, ha azok több adózó szempontjából is relevánsak.
E z különösen az alábbi esetekben fordulhat elő:
- közös tulajdonban lévő bérbe adott ingatlan,
- társaságok,
- örökösi közösségek (Erbengemeinschaft).
Kivétel: A § 180 Abs. 3 AO alapján nincs szükség Feststellung-ra, ha az elkülönített megállapítás az adóztatás szempontjából nem szükséges. Ez az oka annak, hogy bizonyos Pacht esetekben a Finanzamt nem kéri a Feststellungserklärung benyújtását.
2. A Feststellung része legyen a Pacht szolgáltatásnak?
Jelenleg:
- a Pacht szolgáltatás csak az egyéni Einkommensteuererklärung-t tartalmazza,
- a bérbeadásból származó jövedelmet az Anlage V-ben tüntetjük fel,
- a Feststellung nincs proaktívan beépítve a szolgáltatásba.
Bizonyos esetekben:
- a Finanzamt később kéri a Feststellungserklärung-t,
- az ügyet újra meg kell nyitni,
- az eredeti szolgáltatáson kívül további munkára van szükség.
3. Javaslat a szolgáltatási lehetőségekre
- A lehetőség - Kiegészítő szolgáltatás (Add-on) - Feststellung csak akkor, ha azt külön kérik.
- B lehetőség - Feltételes beépítés (ajánlott) - Feststellung csak akkor kerül bele a szolgáltatásba, ha várhatóan szükséges.
Javasolt szabály
A Feststellung kerüljön be a szolgáltatásba, ha:
1. Az ingatlannak 2 vagy több tulajdonosa van, és az alábbiak közül legalább egy feltétel teljesül:
- különböző Finanzamt-ok,
- nincs közös adómegállapítás,
- több mint 2 tulajdonos,
- külön Steuernummer.
2. Ne kerüljön bele, ha:
- a tulajdonosok házastársak,
- közös adóbevallást nyújtanak be,
- ugyanahhoz a Finanzamt-hoz tartoznak,
- egyszerű esetről van szó.
A szolgáltatás felépítése
1. Alap Pacht szolgáltatás
- Einkommensteuer,
- Anlage V.
2. Feststellung
- benne foglalt (ha szükséges),
- vagy kiegészítő szolgáltatásként (ha nem egyértelmű / később kérik).
4. Árazás
- A lehetőség - Fix kiegészítő díj.
- B lehetőség - Változó díj.
- C lehetőség - A Pacht szolgáltatás árában.
Javasolt ár
- Egyszerű eset (2 tulajdonos): 150 - 250 €.
- Összetett eset (3+ tulajdonos / speciális esetek): 250 - 400 €.
az adóbevallásomhoz
5. Időrendi sorrend (Feststellung vs. Einkommensteuer)
Azokban az esetekben, amikor egyértelműen szükség van Feststellung-ra, a helyes folyamatnak a következő sorrendet kell követnie: először elkészítjük és benyújtjuk a Feststellungserklärung-t a Finanzamt részére. A feldolgozást követően a Finanzamt kiállítja a Feststellungsbescheid-ot, amely meghatározza, hogyan oszlik meg a jövedelem a tulajdonosok között. Csak ezt követően kell elkészíteni az egyéni Einkommensteuererklärungen-eket, a Feststellungsbescheid-ban meghatározott összegek alapján (pl. az Anlage V-ben).
Jelenleg a legtöbb Pacht esetben a folyamat fordított. Először az egyéni Einkommensteuererklärungen kerülnek benyújtásra, és a bérbeadásból származó jövedelmet közvetlenül az Anlage V-ben tüntetjük fel, előzetes Feststellung nélkül. Ezt a Finanzamt sok esetben elfogadja. Bizonyos esetekben azonban az adóhivatal később megállapítja, hogy külön megállapítás szükséges, és a Feststellungserklärung benyújtását csak az Einkommensteuerbescheid kiadása után kéri.
6. Standard folyamat (ha Feststellung szükséges)
Segítségre van szüksége az ingatlanadó-bevallás benyújtásához? Bízza adóügyeit adószakértőinkre. Szükség esetén forduljon hozzánk bizalommal.
