Feststellungserklärung pentru proprietăți închiriate deținute în comun
În cazul unei proprietăți închiriate deținute în comun de mai multe persoane, pe lângă declarația individuală de impozit pe venit poate fi necesară și o Feststellungserklärung. Când apare această obligație și cum ar trebui integrată această declarație în serviciul Pacht?
1. Când trebuie depusă Feststellungserklärung
Definiție: Feststellungserklärung este o declarație fiscală necesară atunci când veniturile sunt obținute în comun de mai multe persoane.
În loc să impoziteze direct venitul, administrația fiscală:
- stabilește venitul total obținut (de exemplu, venitul din chirii) și
- repartizează acest venit fiecărei persoane în funcție de cota sa de proprietate. Rezultatul este stabilit printr-un Feststellungsbescheid, iar fiecare persoană trebuie să includă partea care îi este atribuită în propria Einkommensteuererklärung (de exemplu, în Anlage V).
Obligația de a depune o Feststellungserklärung se bazează pe § 18 Abgabenordnung (AO) – stabilirea separată și unitară a bazelor de impozitare. Conform § 180 Abs. 1 Nr. 2 AO, bazele de impozitare trebuie stabilite separat și unitar atunci când sunt relevante pentru mai mulți contribuabili.
Acest lucru se aplică în special pentru:
- proprietăți închiriate deținute în comun,
- parteneriate,
- comunități de moștenitori (Erbengemeinschaft).
Excepție: Conform § 180 Abs. 3 AO, Feststellung nu este necesară dacă o stabilire separată nu este necesară în scopuri fiscale. Din acest motiv, în anumite cazuri Pacht, Finanzamt nu solicită o Feststellungserklärung.
2. Ar trebui inclusă Feststellung în serviciul Pacht?
În prezent:
- serviciul Pacht include doar declarația individuală de impozit pe venit (Einkommensteuererklärung),
- veniturile din chirii sunt declarate în Anlage V,
- feststellung nu este inclusă în mod proactiv.
În anumite cazuri:
- Finanzamt solicită ulterior Feststellungserklärung,
- cazul trebuie redeschis,
- este necesară muncă suplimentară în afara serviciului inițial.
3. Propunere pentru opțiunile serviciului
- Opțiunea A - Serviciu suplimentar (Add-on) - Feststellung este pregătită numai atunci când este solicitată.
- Opțiunea B - Includere condiționată (recomandată) - Feststellung este inclusă numai atunci când este probabil necesară.
Regulă propusă
Include Feststellung atunci când:
1. Proprietatea are 2 sau mai mulți proprietari și se aplică cel puțin una dintre următoarele situații:
- Finanzämter diferite,
- nu există impozitare comună,
- mai mult de 2 proprietari,
- Steuernummer separată.
2. Nu se include atunci când:
- proprietarii sunt un cuplu căsătorit,
- depun o declarație fiscală comună,
- aparțin de același Finanzamt,
- este un caz simplu.
Structura serviciului
1. Serviciul Pacht de bază
- Einkommensteuer,
- Anlage V.
2. Feststellung
- inclusă (dacă este necesară),
- sau ca serviciu suplimentar (dacă situația este neclară / este solicitată ulterior).
4. Preț
- Opțiunea A – Preț fix pentru serviciul suplimentar.
- Opțiunea B – Preț variabil.
- Opțiunea C – Inclus în prețul serviciului Pacht.
Preț propus
- Caz simplu (2 proprietari): 150 - 250 €.
- Caz complex (3+ proprietari / cazuri speciale): 250 - 400 €.
5. Ordinea cronologică (Feststellung vs. Einkommensteuer)
În cazurile în care Feststellung este în mod clar necesară, procesul corect ar trebui să urmeze această ordine: mai întâi se pregătește și se depune Feststellungserklärung la Finanzamt. După procesare, Finanzamt emite Feststellungsbescheid, prin care stabilește modul în care venitul este repartizat între proprietari. Numai după această etapă ar trebui pregătite declarațiile individuale de impozit pe venit (Einkommensteuererklärungen), utilizând valorile stabilite în Feststellungsbescheid (de exemplu, în Anlage V).
În prezent, în majoritatea cazurilor Pacht, fluxul este invers. Declarațiile individuale Einkommensteuererklärungen sunt depuse mai întâi, iar veniturile din chirii sunt declarate direct în Anlage V, fără o Feststellung anterioară. În multe cazuri, această procedură este acceptată de Finanzamt. Totuși, în anumite situații, administrația fiscală constată ulterior că este necesară o stabilire separată și solicită o Feststellungserklärung după ce Einkommensteuerbescheid a fost deja emis.
6. Procesul standard (atunci când Feststellung este necesară)
Aveți nevoie de ajutor pentru depunerea declarației privind impozitul pe proprietate? Lăsați experții noștri fiscali să se ocupe de impozitele dumneavoastră. Nu ezitați să ne contactați dacă aveți nevoie de ajutor.
Urmăriți-ne pe Facebook și Instagram, pentru a nu rata nicio informație despre sfaturi financiare și noutăți fiscale.
