Sleva na manžela/manželku
Slevu na manžela / manželku si může uplatnit manžel nebo manželka, pokud druhý z manželů nemá vlastní příjmy nebo je má nízké.
Výše slevy:
- 24 840 Kč za rok (plná roční sleva).
- 49 680 Kč za rok, pokud má manžel/manželka průkaz ZTP/P.
Podmínky pro uplatnění slevy:
Aby poplatník mohl slevu na manžela/manželku uplatnit, musí být splněny všechny následující podmínky:
a) Společná domácnost: Poplatník musí žít s manželem/manželkou ve společně hospodařící domácnosti.
b) Vyživované dítě do 3 let věku: Poplatník a jeho manžel/manželka musí společně žít s vyživovaným dítětem do 3 let věku. Dítě musí být ve společné péči.
c) Příjem manžela/manželky nepřesahuje 68 000 Kč ročně: Manžel/manželka nesmí mít za daný rok vlastní příjmy přesahující 68 000 Kč.
Do příjmů se nezapočítávají některé příjmy, např.:
- rodičovský příspěvek,
- přídavky na děti,
- stipendia,
- příspěvek na péči a další (podrobnosti níže).
Naopak se do příjmů započítávají například:
- příjmy ze zaměstnání, podnikání nebo nájmu,
- důchody, nemocenské dávky, podpora v nezaměstnanosti,
- odměna pěstouna a další.
d) Podmínky musí být splněny k začátku měsíce: Sleva se uplatňuje za celé měsíce, ve kterých byly všechny podmínky splněny na počátku měsíce. Pokud nejsou splněny celý rok, sleva se krátí.
Krácení slevy:
- Pokud podmínky nebyly splněny celý rok, sleva se krátí podle počtu měsíců, kdy splněny byly.
- Měsíční výše slevy: 24 840 Kč ÷ 12 = 2 070 Kč za každý měsíc.
Vyživované dítě – vymezení:
Dítě se považuje za vyživované pouze pokud je:
- vlastní dítě poplatníka (nebo jeho manžela/manželky),
- osvojené dítě, nebo
- dítě v péči nahrazující péči rodičů.
Pozor: Vnuk/vnučka poplatníka nebo jeho manžela/manželky se považuje za vyživované dítě pouze tehdy, pokud je v péči nahrazující péči rodičů.
Nevíte, jak si uplatnit slevy na dani a složitě je vypočítávat? Vyzkoušejte naší online aplikaci pro zpracování daňového přiznání pro fyzické osoby na OnlinePřiznání.cz. Stačí zodpovědět několik jednoduchých otázek a připravíme vám kompletní daňové přiznání online v PDF i XML, v případě OSVČ i přehledy pro pojišťovny. Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o nové aplikaci, finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.
| Započítává se do limitu 68 000 Kč | Nezapočítává se do limitu 68 000 Kč |
|---|---|
| Veškeré zdanitelné příjmy: příjmy ze zaměstnání (§ 6), příjmy z podnikání (§ 7), příjmy z nájmu (§ 9), ostatní příjmy (§ 10) - např. příjmy z prodeje movitých věcí. | Dávky osobám se zdravotním postižením, pomoci v hmotné nouzi, státní sociální podpory a pěstounské péče s výjimkou odměny pěstouna. |
| Osvobozené příjmy: Například příjmy z prodeje nemovitostí osvobozené od daně, z darů apod. | Příspěvky na péči a na sociální služby. |
| Příjmy podléhající srážkové dani: Například příjmy z dohod o provedení práce do 10 000 Kč měsíčně (pokud z nich byla odvedena srážková daň). | Státní příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem, státní příspěvky na doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření a státní podpory podle zákona upravujícího stavební spoření. |
| Nepeněžní příjmy: Například přijaté dary, nepeněžní plnění zaměstnavatele, případné bezúročné zápůjčky apod. | Stipendia poskytovaná studujícím soustavně se připravujícím na budoucí povolání. |
| Dávky jako nemocenské, mateřská (peněžitá pomoc v mateřství), ošetřovné, vyrovnávacé příspěvek v těhotenství a mateřství. | Příjmy plynoucí z důvodu péče o blízkou nebo jinou osobu, která má nárok na příspěvek na péči podle zákona upravujícího sociální služby, který je od daně osvobozen. |
| Veškeré důchody: starobní, invalidní, vdovský a vdovecký, sirotčí. | Příjmy, které vznikly jako důsledek porušení podmínek osvobození příjmu nebo uplatnění nezdanitelné části základu daně. |
Na slevu mají nárok i registrovaní partneři. Nesezdaní partneři nemají na slevu nárok.
V roce 2025 si poplatník může uplatnit slevu na manžela/manželku ve výši 24 840 Kč, pokud:
- žije s manželem/manželkou ve společně hospodařící domácnosti,
- žije s manželem/manželkou ve společné domácnosti spolu s vyživovaným dítětem ve věku do tří let,
- manžel/manželka nemá vlastní příjem nebo jeho/její příjem nebyl vyšší než 68 000 Kč.
Při uplatnění slevy na manžela/manželku je nová podmínka navíc, a to péče o dítě, které ještě nedosáhlo tří let. To znamená, že slevu nelze uplatnit, pokud má dítě více než 3 roky.
Výše slevy je 24 840 Kč ročně. Má-li manžel/ka průkaz ZTP/P, sleva je dvojnásobná, a to 49 680 Kč. K daňovému přiznání je nutné přiložit čestné prohlášení druhého z manželů, ve kterém písemně potvrdí, že jeho příjmy nepřevyšují limit 68 000 Kč. Toto čestné prohlášení lze stáhnout zdarma na našem webu.
(1) Výše slevy na manžela činí 24840 Kč. Výše slevy se zvyšuje na dvojnásobek, pokud je sleva uplatňována na manžela, kterému je přiznán nárok na průkaz ZTP/P. (2) Slevu na manžela lze uplatnit pouze tehdy, pokud a) poplatník žije ve společně hospodařící domácnosti s manželem a vyživovaným dítětem poplatníka, které nedovršilo věku 3 let, a b) manžel poplatníka nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68000 Kč. (3) Pro účely slevy na manžela se za vyživované dítě poplatníka nepovažuje vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, není-li v péči těchto osob, která nahrazuje péči rodičů. (4) Do vlastního příjmu manžela pro účely slevy na manžela se nezahrnují a) dávky osobám se zdravotním postižením, pomoci v hmotné nouzi, státní sociální podpory a pěstounské péče s výjimkou odměny pěstouna, b) příspěvky na péči a na sociální služby, c) státní příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem, státní příspěvky na doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření a státní podpory podle zákona upravujícího stavební spoření, d) stipendia poskytovaná studujícím soustavně se připravujícím na budoucí povolání, e) příjmy plynoucí z důvodu péče o blízkou nebo jinou osobu, která má nárok na příspěvek na péči podle zákona upravujícího sociální služby, který je od daně osvobozen, f) příjmy, které vznikly jako důsledek porušení podmínek osvobození příjmu nebo uplatnění nezdanitelné části základu daně, a g) příjmy, které plynou druhému z manželů nebo se pro účely daně z příjmů považují za příjem druhého z manželů v případě manželů, kteří mají společné jmění manželů.