Penzijní pojištění, připojištění, spoření a sleva na dani

Sleva na penzijní pojištění, připojištění, spoření náleží poplatníkovi, který si spoří u penzijní instituce.

Daňový odpočet umožňuje snížit základ daně z příjmů o příspěvky, které přesahují stanovenou hranici. Od 1. 7. 2024 dochází ke změnám, které zvyšují minimální částku, od které lze uplatnit odpočet.

1. Do 30. června 2024:
   • Daňový odpočet lze uplatnit na měsíční příspěvky přesahující 1 000 Kč.
   • Částky do 1 000 Kč se nezapočítávají, protože k nim náleží státní příspěvek.
2. Od 1. července 2024:
   • Daňový odpočet lze uplatnit pouze na měsíční příspěvky přesahující 1 700 Kč.

Maximální výše daňového odpočtu

Při příspěvcích přesahujících uvedené hranice je možné si od základu daně odečíst až 48 000 Kč ročně. Tato částka je společná pro všechny daňově zvýhodněné produkty spoření na stáří, jako je penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt (DIP) nebo pojištění dlouhodobé péče.

Daňová úspora je pak 15 % z odpočtu, což znamená, že při plném využití limitu můžete ušetřit na daních až 7 200 Kč ročně.

Nevíte, jak si uplatnit slevy na dani a složitě je vypočítávat? Vyzkoušejte naší online aplikaci pro zpracování daňového přiznání pro fyzické osoby na OnlinePřiznání.cz. Stačí zodpovědět několik jednoduchých otázek a připravíme vám kompletní daňové přiznání online v PDF i XML, v případě OSVČ i přehledy pro pojišťovny. Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o nové aplikaci, finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.

Státní příspěvek: Jak funguje?

Státní příspěvek se vyplácí na měsíční příspěvky do výše 1 000 Kč. Maximální státní příspěvek činí 230 Kč měsíčně, tedy 2 760 Kč ročně.

• Pokud přispíváte méně než 300 Kč měsíčně, státní příspěvek vám nepřináleží.
• Při měsíčním příspěvku 300 Kč až 1 000 Kč se výše příspěvku zvyšuje podle tabulky.

Jak dosáhnout maximálního odpočtu?

Aby bylo možné dosáhnout maximálního daňového odpočtu 48 000 Kč ročně, doporučuje se optimální výše měsíčního příspěvku:

1. Do 30. června 2024: 5 000 Kč měsíčně.
   • Z toho 4 000 Kč nad hranicí 1 000 Kč bude započítáno do odpočtu.
2. Od 1. července 2024: 5 700 Kč měsíčně.
   • Z toho 4 000 Kč nad hranicí 1 700 Kč bude započítáno do odpočtu.

Tímto způsobem lze získat nejen maximální daňový odpočet, ale také nejvyšší možný státní příspěvek.

Shrnutí výhod penzijního spoření

1. Daňové odpočty: Možnost snížit základ daně až o 48 000 Kč ročně, což přinese úsporu až 7 200 Kč na daních.
2. Státní příspěvek: Až 2 760 Kč ročně při měsíčním příspěvku 1 000 Kč.
3. Dlouhodobé zajištění na stáří: Peníze uložené na penzijním spoření se pravidelně zhodnocují a slouží jako finanční rezerva na důchod.

Od základu daně ve zdaňovacím období lze odečíst příspěvek v celkovém úhrnu nejvýše 48 000 Kč zaplacený poplatníkem na jeho:
a) penzijní připojištění se státním příspěvkem podle smlouvy o penzijním připojištění se státním příspěvkem uzavřené mezi poplatníkem a penzijní společností; částka, kterou lze takto odečíst, se rovná úhrnu částí měsíčních příspěvků, které v jednotlivých kalendářních měsících zdaňovacího období přesáhly výši, od které náleží maximální státní příspěvek,

b) penzijní pojištění podle smlouvy o penzijním pojištění uzavřené mezi poplatníkem a institucí penzijního pojištění nebo na základě jinak sjednané účasti poplatníka na penzijním pojištění u instituce penzijního pojištění, za podmínky, že byla sjednána výplata plnění z penzijního pojištění až po 60 kalendářních měsících a současně nejdříve v roce dosažení věku 60 let; částka, kterou lze takto odečíst, se rovná úhrnu příspěvků zaplacených poplatníkem na jeho penzijní pojištění na zdaňovací období, nebo

c) doplňkové penzijní spoření podle smlouvy o doplňkovém penzijním spoření uzavřené mezi poplatníkem a penzijní společností; částka, kterou lze takto odečíst, se rovná úhrnu částí měsíčních příspěvků, které v jednotlivých kalendářních měsících zdaňovacího období přesáhly výši, od které náleží maximální státní příspěvek; v případě převodu prostředků účastníka z transformovaného fondu do účastnických fondů lze odečíst částku, která se rovná součtu částí měsíčních příspěvků zaplacených poplatníkem na jeho penzijní připojištění se státním příspěvkem na část zdaňovacího období a částí měsíčních příspěvků zaplacených poplatníkem na jeho doplňkové penzijní spoření na navazující část zdaňovacího období, které v jednotlivých kalendářních měsících zdaňovacího období přesáhly výši, od které náleží maximální státní příspěvek.

Pokud poplatníkovi jeho penzijní připojištění se státním příspěvkem, penzijní pojištění nebo doplňkové penzijní spoření zaniklo bez nároku na penzi, jednorázové vyrovnání nebo jednorázové plnění z penzijního pojištění a současně bylo poplatníkovi vyplaceno odbytné nebo jiné plnění související se zánikem penzijního pojištění, nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně zaniká a příjmem podle § 10 ve zdaňovacím období, ve kterém k tomuto zániku došlo, jsou částky, o které byl poplatníkovi v uplynulých deseti letech z důvodu zaplacených příspěvků na jeho penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo penzijní pojištění nebo doplňkové penzijní spoření základ daně snížen.