Odpočet na podporu odborného vzdělávání

Odpočet na podporu odborného vzdělávání je daňový nástroj určený k podpoře spolupráce mezi firmami a vzdělávacími institucemi. Pomáhá studentům získat praktické zkušenosti a zaměstnavatelům snížit daňový základ. Tento odpočet je zakotven v § 34f, § 34g a § 34h zákona o daních z příjmů (ZDP).

Podle § 34f ZDP se odpočet skládá ze dvou složek:

• Odpočet na podporu pořízení majetku na odborné vzdělávání
• Odpočet na podporu výdajů na žáka nebo studenta

Odborné vzdělávání zahrnuje:

• Praktické vyučování na středních školách
• Odbornou praxi na vyšších odborných školách
• Část akreditovaného vysokoškolského programu

Podmínkou je uzavření smlouvy mezi firmou a vzdělávací institucí a vedení odpovídající evidence.

Povinnost evidence (§ 34f odst. 3 ZDP) Poplatník je povinen vést třídní knihu nebo obdobnou evidenci, která obsahuje:

• Počet hodin praktického vyučování nebo odborné praxe
• Průběh vzdělávání
• Informace o žácích či studentech, kteří se odborného vzdělávání účastní

Nevíte, jak si uplatnit slevy na dani a složitě je vypočítávat? Vyzkoušejte naší online aplikaci pro zpracování daňového přiznání pro fyzické osoby na OnlinePřiznání.cz. Stačí zodpovědět několik jednoduchých otázek a připravíme vám kompletní daňové přiznání online v PDF i XML, v případě OSVČ i přehledy pro pojišťovny. Sledujte nás na Facebooku a Instagramu, ať vám neuniknou žádné informace o nové aplikaci, finančních tipech a různých novinek z oblasti daní.

Odpočet na podporu pořízení majetku (§ 34g ZDP)

Podle § 34g ZDP lze od základu daně odečíst až 110 % vstupní ceny majetku, pokud je majetek využíván pro odborné vzdělávání více než 50 % provozní doby po dobu tří let. Pokud je využit pouze 30 % – 50 % provozní doby, lze odečíst 50 % vstupní ceny.

Podmínky uplatnění:

• Majetek musí být hmotný (odpisové skupiny 1–3) nebo software (nad 80 000 Kč)
• Musí se jednat o prvního vlastníka majetku
• Nesmí být financován z veřejných dotací

První část odpočtu na podporu pořízení majetku může činit nejvýše částku ve výši součinu 5 000 Kč a počtu hodin praktického vyučování, odborné praxe a vzdělávací činnosti v rámci akreditovaného studijního programu vysoké školy uskutečněných na pracovišti poplatníka v období pořízení majetku nebo přenechání majetku do užívání, viz § 34g odst. 3 ZDP.

Odpočet na podporu výdajů na žáka nebo studenta

Druhý odpočet podle § 34h ZDP se vypočítává jako 200 Kč × počet hodin odborné praxe.

Příklady uznatelných výdajů:

• Ochranné pomůcky a pracovní oděvy
• Odměny studentům za praxi
• Stipendia financovaná firmou
• Náklady na mentory a lektory v podniku

Příklad výpočtu: Pokud firma poskytne 10 studentům odbornou praxi po dobu 100 hodin, může odečíst 200 000 Kč (200 Kč × 10 × 100).

Další příklad: Pokud se student účastní odborné stáže trvající 150 hodin, firma může odečíst 30 000 Kč (200 Kč × 150 hodin).