Paušální daň v roce 2025 - Komu se vyplatí a online kalkulačka
OSVČ mohou i v roce 2025 využít možnost placení daně v režimu paušální daně, která zjednodušuje správu daňových povinností. Paušální daň je nadále rozdělena do tří pásem podle výše příjmů a druhu činnosti. S rokem 2025 došlo k mírnému navýšení měsíční částky pro první pásmo, zatímco druhé a třetí pásmo zůstávají na stejné úrovni jako v roce 2024.
- Hlavní změny pro rok 2025
- Přehled měsíčních částek paušální daně v roce 2025
- Podmínky pro vstup do paušální daně v roce 2025
- Přehled pásem paušální daně
- Postup při registraci k paušální dani
- Čísla finančních úřadů
Hlavní změny pro rok 2025
V roce 2025 se mírně navyšuje měsíční paušální daň v prvním pásmu. Druhé a třetí pásmo zůstávají beze změny. Podmínky pro vstup do režimu paušální daně zůstávají stejné jako v předchozím roce, stejně jako maximální limit příjmu ve výši 2 000 000 Kč.
Přehled měsíčních částek paušální daně v roce 2025
Pro rok 2025 platí následující měsíční částky paušální daně v jednotlivých pásmech:
| Pásmo | Paušální daň celkem | Daň z příjmu | Zdravotní pojištění | Sociální pojištění |
|---|---|---|---|---|
| I. pásmo | 8 716 Kč | 100 Kč | 3 042 Kč | 5 574 Kč |
| II. pásmo | 16 745 Kč | 4 963 Kč | 3 591 Kč | 8 191 Kč |
| III. pásmo | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 5 292 Kč | 12 527 Kč |
Poznámka: Platbu za leden 2025 je nutné uhradit do 20. ledna 2025. Pokud platíte paušální daň trvalým příkazem, nezapomeňte aktualizovat částku, pokud spadáte do prvního pásma.
Podmínky pro vstup do paušální daně v roce 2025
Podmínky pro vstup do režimu paušální daně zůstávají v roce 2025 stejné jako v předchozím roce:
- Maximální limit ročního příjmu z podnikání: 2 000 000 Kč.
- Další příjmy (např. z kapitálového majetku, nájmů nebo ostatních příjmů dle §8–10 zákona o daních z příjmů) nesmějí přesáhnout 50 000 Kč ročně.
- Nesmíte být plátcem DPH.
- Nesmíte být zaměstnáni s odvodem zálohové daně (kromě případů, kdy se z vaší mzdy odvádí srážková daň, např. u přivýdělků do 10 000 Kč měsíčně bez podepsaného prohlášení poplatníka).
- Nemůžete být společníkem ve veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem v komanditní společnosti.
Přehled pásem paušální daně
1. pásmo
- Měsíční záloha: 8 716 Kč
- Určeno pro OSVČ s příjmy do 1 milionu Kč nebo s vyššími příjmy (do 1,5 mil. Kč nebo 2 mil. Kč) při uplatnění výdajového paušálu 60 % či 80 %. Konkrétní podmínky jsou v tabulce níže.
- Typicky se sem zařadí menší živnostníci a osoby s nižšími příjmy z činností s vysokým výdajovým paušálem.
2. pásmo
- Měsíční záloha: 16 745 Kč
- Určeno pro OSVČ s příjmy mezi 1 000 000 a 1 500 000 Kč (výdajový paušál 40 %, 60 % nebo 80 %) nebo s příjmy do 2 000 000 Kč (výdajový paušál 60 % nebo 80 %). Konkrétní podmínky jsou v tabulce níže.
3. pásmo
- Měsíční záloha: 27 139 Kč
- Určeno pro OSVČ s příjmy mezi 1 500 000 a 2 000 000 Kč, které mohou využít výdajový paušál 40 %, 60 %, nebo 80 %.
- Toto pásmo je určeno pro OSVČ s nejvyššími příjmy, které nepřekračují limit 2 mil. Kč.
Kdo může být ve kterém pásmu paušální daně?
1. pásmo
Kdo spadá do 1. pásma?
| Příjem do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1 milion Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
| 1,5 milionu Kč | x | ✓* | ✓* |
| 2 miliony Kč | x | x | ✓** |
2. pásmo
Kdo spadá do 2. pásma?
| Příjem od – do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1 – 1,5 milionu Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
| 2 miliony Kč | x | ✓* | ✓* |
3. pásmo
Kdo spadá do 3. pásma?
| Příjem od – do | paušál 40 % | paušál 60 % | paušál 80 % |
|---|---|---|---|
| 1,5 – 2 miliony Kč | ✓ | ✓ | ✓ |
Při vstupu do paušálního režimu musí OSVČ zůstat ve stejném pásmu po celé zdaňovací období.
Váháte, zda přejít k paušální dani? Spočítejte si, jestli se vám to vyplatí v naší kalkulačce. V aplikaci si můžete vyplnit Oznámení o vstupu do paušálního režimu, které pak už jen stačí doručit na finanční úřad (doporučeně, osobně či datovou schránkou).
Postup při registraci k paušální dani
Pokud chcete vstoupit do paušálního režimu od roku 2025, musíte se zaregistrovat do 10. ledna 2025. Registraci lze provést:
- Elektronicky přes portál Finanční správy.
- Písemně pomocí oficiálního formuláře Ministerstva financí ČR, který lze doručit osobně, doporučenou poštou nebo prostřednictvím datové schránky.
Pozor: Pokud už v paušálním režimu jste a splňujete podmínky, nijak se znovu neregistrujete.
Může OSVČ vstoupit do paušálního režimu, pokud zakládá živnost až v průběhu roku?
Ano, pokud OSVČ zahajuje činnost (registruje živnost) až v průběhu roku, může se přihlásit do paušálního režimu i po 10. lednu. Podle zákona je v tomto případě nutné, aby OSVČ podala oznámení o vstupu do paušálního režimu nejpozději v den zahájení činnosti.
To znamená, že pokud OSVČ založí živnost například 15. května, může do paušálního režimu vstoupit od tohoto data, ale musí oznámení podat nejpozději k tomuto dni. Od měsíce zahájení činnosti pak začne platit měsíční paušální daň odpovídající příslušnému pásmu.
Údaje pro úhradu paušální daně
Při platbě paušální daně je třeba dodržet následující instrukce:
- Předčíslí účtu pro paušální daň: 2866
- Variabilní symbol: Vaše rodné číslo
- Číslo účtu finančního úřadu – podle vašeho trvalého bydliště (viz tabulka níže).
Čísla finančních úřadů
| Název finančního úřadu | Sídlo finančního úřadu | Matrika | Kód banky |
|---|---|---|---|
| Finanční úřad pro hlavní město Prahu | Praha | 77628031 | 0710 |
| Finanční úřad pro Středočeský kraj | Praha | 77628111 | 0710 |
| Finanční úřad pro Jihočeský kraj | České Budějovice | 77627231 | 0710 |
| Finanční úřad pro Plzeňský kraj | Plzeň | 77627311 | 0710 |
| Finanční úřad pro Karlovarský kraj | Karlovy Vary | 77629341 | 0710 |
| Finanční úřad pro Ústecký kraj | Ústí nad Labem | 77621411 | 0710 |
| Finanční úřad pro Liberecký kraj | Liberec | 77628461 | 0710 |
| Finanční úřad pro Královéhradecký kraj | Hradec Králové | 77626511 | 0710 |
| Finanční úřad pro Pardubický kraj | Pardubice | 77622561 | 0710 |
| Finanční úřad pro Kraj Vysočina | Jihlava | 67626681 | 0710 |
| Finanční úřad pro Jihomoravský kraj | Brno | 77628621 | 0710 |
| Finanční úřad pro Olomoucký kraj | Olomouc | 47623811 | 0710 |
| Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj | Ostrava | 77621761 | 0710 |
| Finanční úřad pro Zlínský kraj | Zlín | 47620661 | 0710 |
| Specializovaný finanční úřad | Praha | 77620021 | 0710 |
