Întrebări Frecvente
Republica Cehă - Declarație fiscală

Ce căutați?

Le puteți căuta după nume sau folosind filtrul de mai jos.


Articole: 11
Ne pare rău, nu au fost găsite rezultate. Vă rugăm să verificați dacă ați scris corect cuvintele introduse. Încercați să introduceți cuvinte mai generale sau sinonimele cuvintelor deja introduse.
În Republica Cehă, declarațiile fiscale pot fi depuse retroactiv pe o perioadă de până la 3 ani. Perioada de 3 ani începe de la sfârșitul termenului de depunere a declarației fiscale pentru anul fiscal respectiv.

Ce înseamnă asta în practică?

În 2025 puteți solicita rambursarea impozitului pentru următorii ani:
  • Declarația fiscală pentru anul 2021 poate fi depusă cel târziu până la 1 aprilie 2025 (sau până la 1 iulie 2025, dacă termenul limită a fost prelungit).
  • Declarația fiscală pentru anul 2022 poate fi depusă cel târziu până la 1 aprilie 2026 (sau până la 1 iulie 2026, dacă termenul a fost prelungit).
  • Declarația fiscală pentru anul 2023 poate fi depusă cel târziu până la 1 aprilie 2027 (sau până la 1 iulie 2027, dacă termenul a fost prelungit).
Da, dacă nu depuneți declarația fiscală până la termenul legal, puteți suporta o penalizare pentru întârziere. Valoarea și aplicarea penalizării sunt reglementate de următoarele reguli:

  1. Perioadă de toleranță de 5 zile lucrătoare
    • Administrația Fiscală tolerează depunerea cu întârziere a declarației fiscale dacă o depuneți în termen de 5 zile lucrătoare de la data limită.
    • Nu se aplică penalizări în acest interval.
  2. Penalizare pentru depunerea cu întârziere după 5 zile lucrătoare
    • Dacă depuneți declarația fiscală la mai mult de 5 zile lucrătoare după termenul limită, sunteți obligați să plătiți o penalizare.
    • Penalizarea este calculată astfel:
      • 0,05% din impozitul stabilit pentru fiecare zi de întârziere, până la un maximum de 5% din impozitul total.
      • 0,01% din pierderea raportată pentru fiecare zi de întârziere, până la un maximum de 5% din pierderea raportată.
  3. Penalizare maximă
    • Suma maximă a penalizării este de 300 000 CZK.
  4. Penalizarea nu se aplică dacă valoarea calculată a penalizării nu depășește 1 000 CZK (și nu ați fost obligat să depuneți o declarație din oficiu).
Termenul limită pentru depunerea declarației fiscale pentru anul 2024 este:

  • 1 aprilie 2025 - în format fizic,
  • 2 mai 2025 - în format electronic,
  • 1 iulie 2025 - cu ajutorul unui specialist fiscal.
În declarația fiscală din Republica Cehă puteți solicita deduceri fiscale (de exemplu, pentru contribuabil, soț / soție, dizabilitate, asigurare pentru dizabilitate, etc.), părți neimpozabile ale bazei de impozitare (de exemplu, dobânzi la ipotecă, donații, economii pentru pensie, produse de investiții pe termen lung, asigurare pentru îngrijire pe termen lung) și beneficii fiscale pentru copii, etc.
Declarația fiscală trebuie însoțită, de exemplu, de:

  • Un certificat de venit de la angajatorul dumneavoastră (de la fiecare angajator, dacă ați avut mai multe locuri de muncă).
  • Documente pentru beneficii fiscale pentru copii (certificat de naștere sau certificat de educație).
  • Confirmări de la instituțiile de pensii și companiile de asigurări (pensie sau asigurare de viață).
  • Confirmare de dobânzi plătite pentru ipotecă de la bancă.
  • Declarație pe propria răspundere a celuilalt soț (pentru deducerea per soț).
  • Confirmare pentru donații sau donații de sânge / plasmă.

Lista exactă a documentelor variază în funcție de deducerile și beneficiile solicitate.
Certificatul de Venituri Impozabile este emis de angajator unui angajat care nu a solicitat o declarație fiscală anuală. Acest document conține un rezumat al veniturilor anuale ale angajatului, impozitele plătite în avans și alte informații pentru anul calendaristic precedent. Acesta servește ca bază pentru depunerea declarației fiscale dacă angajatul trebuie sau dorește să o depună personal.
Depunerea declarației fiscale este reglementată de articolul 38g din Legea nr. 586/1992 Coll. privind impozitul pe venit (denumită în continuare Legea impozitului pe venit), care prevede că o declarație fiscală trebuie să fie depusă de oricare contribuabil care:

  • are venituri pentru anul 2024 care depășesc 50 000 CZK și nu sunt venituri neimpozabile, venituri care nu intră sub incidența impozitului sau venituri pentru care se percepe impozit reținut la sursă (conform articolului 36 din Legea impozitului pe venit),
  • are venituri simultane de la mai mulți angajatori (concomitența unui loc de muncă cu contract individual de muncă și a contractelor pentru lucrări ocazionale, contractelor pentru activități), cu excepția cazurilor în care venitul a fost supus impozitului reținut la sursă,
  • are venituri din salarii (din activități dependente conform § 6 din Legea impozitului pe venit) plus alte venituri conform § 7‑10 din Legea impozitului pe venit (din activități independente, investiții de capital sau alte venituri) care depășesc 20 000 CZK,
  • are o pierdere fiscală.

Atenție: Plafoanele de venit (50 000 CZK și 20 000 CZK) sunt sume brute, nu profituri.

Și de asemenea, atunci când sunt încălcate anumite condiții:

  • Dacă o persoană a beneficiat în trecut de deduceri fiscale pentru asigurări de viață sau pentru pensii și asigurări suplimentare și le-a încetat prematur, aceste deduceri trebuie reimpozitate.
  • Un lucrător independent care face parte din regimul forfetar a încălcat termenii acestui regim.
Plata surplusului depinde de modul în care este reglementat impozitul:

  • declarație anuală - dacă angajatorul a realizat o declarație anuală, surplusul va fi plătit în cursul lunii aprilie, odată cu salariul din martie.
  • declarație fiscală - dacă a fost depusă o declarație fiscală, administrația fiscală o va procesa și va plăti surplusul în termen de maximum 30 de zile de la data limită de depunere a declarației fiscale.
Impozitul trebuie plătit cel târziu până la termenul limită de depunere a declarației fiscale, adică până la:

  • 1 aprilie 2025 - dacă declarația fiscală a fost depusă în format fizic,
  • 2 mai 2025 - dacă declarația fiscală a fost depusă electronic,
  • 1 iulie 2025 - dacă declarația fiscală a fost depusă de un consultant fiscal.
Formularul de declarație a contribuabilului la impozitul pe venit (Formulář prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob) este un formular roz emis de Administrația Fiscală. Este un formular care stabilește metoda de impozitare de către angajator. Pe baza formularului semnat, angajatorul deduce impozitul din salariul angajatului, luând în considerare orice deduceri solicitate de contribuabil.
Da, garantăm acuratețea calculului. Dacă identificăm o eroare în calcul, vă vom returna taxa de procesare.

Nu suntem responsabili pentru erorile de calcul cauzate de introducerea unor valori incorecte. Aceasta înseamnă că sunteți responsabil pentru completarea corectă a declarației. Prin urmare, vă rugăm să verificați valorile introduse înainte de a finaliza comanda.