Întrebări Frecvente
Germania - Declarație fiscală pentru impozitul pe chiria proprietății

Contractul de închiriere exprimă relația dintre chiriaș și proprietar. Aceasta înseamnă că chiriașul nu poate folosi doar un anumit lucru, ci poate și să facă profit din acesta. De exemplu, un fermier, în calitate de chiriaș, poate cultiva un câmp și, în același timp, poate păstra recoltele și profita de pe urma acestora. Proprietarul primește plata pentru această chirie.

Cea mai mică cotă de impozit pe venit în Germania este de 14 %, aplicată progresiv după ce venitul depășește suma neimpozabilă de € 12 348 (pentru anul 2026). Cota de impozitare crește odată cu venitul până la un nivel maxim de 42 %, iar pentru venituri foarte mari, peste € 277 825, se aplică o cotă superioară de 45 %.

Veniturile din chirii sunt impozitate împreună cu celelalte venituri, conform acestui sistem progresiv.

Pentru mai multe informații despre impozitarea veniturilor din chirii în Germania, consultați articolul de pe blog.

Cea mai mare diferență între închirierea pe termen scurt și închirierea clasică este perioada de închiriere.

Proprietarii pe termen scurt își pot închiria proprietatea pentru maximum 6 luni, în timp ce pentru închirierea clasică contractul este de minim 15 luni, în funcție de tipul contractului.

Durata unei închirieri pe termen scurt este de obicei de la câteva zile până la câteva săptămâni, dar întotdeauna mai puțin de 6 luni.

În scopuri de simplificare, se poate renunța la impozitarea veniturilor cu acordul contribuabilului dacă veniturile din închirierea temporară a unor părți dintr‑un apartament ocupat de proprietar, o casă familială sau o altă casă utilizată de contribuabil în ansamblu nu depășește 520 EUR în anul fiscal.

Cele mai frecvente cheltuieli deductibile legate de închirierea proprietății includ:

• impozitul pe proprietate,
• costurile împrumutului,
• costurile contabile,
• costurile de reparații și renovări,
• cheltuielile de călătorie,
• asigurarea proprietății (ex.: asigurare pentru incendiu, furt, daune)
• costurile de exploatare a proprietății,
• costurile de finanțare (evaluare, taxe notariale, de carte funciară),
• costurile de publicitate,
• cheltuielile pentru curățenie stradală și colectarea gunoiului,
• dobânda datorată pentru finanțarea proprietății închiriate,
• amortizarea clădirii.

Oricine depune o declarație fiscală trebuie să depună o declarație pentru anul fiscal 2025 până la 31 iulie 2026.

În cazul în care declarația fiscală este completată de un consilier fiscal sau de o asociație de asistență la completare, termenul limită de depunere se prelungește până la 28 februarie 2027.

Dacă depuneți declarația fiscală în mod voluntar, aveți la dispoziție 4 ani pentru a depune declarația fiscală la fisc, până la 31 decembrie 2029 pentru anul 2025.

Dacă ratați termenul limită, trebuie să vă așteptați la o penalizare.