Átalányköltségek

Ha Ön önálló vállalkozó, háromféleképpen adózhat adóbevallásában. A legegyszerűbb az átalányköltségek alkalmazása. Ki vehet igénybe átalánydíjat és mennyit? Milyen határig?

1. Átalányköltségek

Az átalánykiadás az éves bevétel százalékos fix kiadásaként jellemezhető. Az egyösszegű költség alkalmazásából származó bevétel összege nem haladhatja meg a 2 000 000 CZK-t. A százalék rögzített, beleértve azokat a korlátokat is, amelyek az átalánykiadás úgynevezett felső határát jelentik. Ez azt jelenti, hogy ha az egyéni vállalkozó a törvényi felső határnál magasabb átalányösszeget alkalmaz, akkor csak azt az összeget igényelheti költségként, amely az adott átalányösszeg maximumát jelenti. Azt is el kell mondani, hogy nem lehet tetszés szerint átalányt választani.

Az átalányköltségeket a vállalkozás típusa szerint osztályozzák:

• 30% - bérleti díj. Ez a fajta átalányösszeg a következőkre alkalmazható:

  • lakás, ház, föld, nem lakáscélú helyiség bérbeadása,
  • ingó vagyon rendszeres bérbeadása, pl. autó, gépek.

• 40% - szabadúszó foglalkozások, szerzői jogból származó bevételek, speciális szabályozás alá tartozó vállalkozások, amelyekhez nem szükséges kereskedelmi engedély. A következő szakmák igényelhetnek ilyen típusú átalánydíjat:

  • ügyvédek,
  • orvosok,
  • közjegyzők,
  • építészek,
  • biztosítási tanácsadók,
  • művészek,
  • szerzők.

• 60% - egyéb kereskedések, ingyenes, kötött, engedélyezett kereskedések. A következő szakmák igényelhetnek ilyen típusú átalánydíjat:

  • geológus,
  • látszerész,
  • hitelközvetítő,
  • könyvelő,
  • masszázsterapeuta,
  • állattenyésztő,
  • előadó,
  • pénzügyi tanácsadó,
  • szállásadó,
  • mindazok, akik kereskedelmi engedéllyel rendelkeznek, de nem szerepelnek a Kereskedelmi engedélyezési törvény 1. számú mellékletében.

• 80% - mezőgazdasági termelés, erdőgazdálkodás és vízgazdálkodás, kézműves ipar. A következő szakmák igényelhetnek ilyen típusú átalánydíjat:

  • földműves,
  • halász,
  • hentes,
  • pék,
  • szűcs,
  • lakatos,
  • kőműves,
  • vízvezeték-szerelő,
  • fogadós,
  • manikűrös,
  • fodrász.

A teljes lista a Kereskedelmi engedélyezési törvény 1. számú mellékletében található.

Korlát vagy felső határ

A törvény az alábbiak szerint határozza meg a költségátalány alkalmazásának határát a bevétel fajtája szerint:

A tevékenységtípusonkénti költségátalány a jogszabályban meghatározott felső határig vehető igénybe. Ez azt jelenti, hogy ha egy vállalkozó jövedelme 2 500 000 CZK, és 60%-os átalánydíjat alkalmaz, akkor legfeljebb 1 200 000 CZK-t alkalmazhat, bár a 2 500 000 CZK 60%-a 1 500 000 CZK.

Mik az egyösszegű kiadások?

Az átalányköltség magában foglalja az összes költséget, beleértve a fizetéseket és az eszközök értékcsökkenését. Ez azt jelenti, hogy ez egy véges összeg, amelyet egy egyéni vállalkozó követelhet. Egyéb vállalkozással kapcsolatos kiadások, mint például az autókedvezmény (amely csak tényleges kiadások igénylése esetén igényelhető), nem adható hozzá.

Többféle jövedelem és eltérő átalány százalék

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több típusú jövedelemmel rendelkezik, például vállalkozásból és bérbeadásból származó bevétellel, akkor az összes bevétel nem számítható be egy átalányösszegbe. Ezeket a bevételeket külön kell feltüntetni az adóbevallásban. Azaz, a vállalkozásból származó bevétel, amelyre 60%-os átalány vonatkozik (ha egyéni tevékenységről van szó), valamint bérbeadásból származó bevétel, amelyre 30%-os átalány vonatkozik. Az adóbevallás 1. számú mellékletében az egyes jövedelemfajtákra (egyösszegű) vonatkozó táblázatokat kell kitölteni.

Figyelem! Ha egy egyéni vállalkozó több típusú bevétellel rendelkezik, akkor csak egyfajta kiadást kell alkalmaznia, akár átalányköltséget, akár tényleges kiadást. Az adóbevallásban nem lehet összevonni az átalány- és a tényleges kiadásokat.

Átalányköltség a gyakorlatban

Most megtekintünk néhány példát az átalánykiadásokra a gyakorlatban.

1. példa

Ádám számítógép-programozó. Vállalkozását kereskedelmi engedély alapján vezeti. 1 750 000 CZK bevétele van. Költségei 45 000 CZK voltak.

Megéri neki egy átalányköltség?

Ádám 1 750 000 CZK jövedelmet számol be az adóbevallásában, és 1 050 000 CZK (1 750 000 × 60 %) 60%-os átalánykulcsot alkalmaz. Adóalapja 700 000 CZK (1 750 000 - 1 050 000). Ádám az egyösszegű kiadások után csökkenti az adóalapját, így az egyösszegű kiadások kifizetésre kerülnek.

2. példa

Péter gazda. Jövedelme 2022-ben 1 750 000 CZK volt. Kiadása 900 000 CZK volt.

Megéri neki átalányköltségei?

Péter 1 750 000 CZK jövedelmet vall be az adóbevallásában, 80%-os, 1 400 000 CZK (1 750 000 × 80%) átalánykulcsot alkalmaz. Adóalapja 350 000 CZK (1 750 000 – 1 400 000). Péter az átalánykiadás után csökkenti az adóalapját, így az átalány kiadás megéri.

3. példa

Anna nyugdíjas. Lakást bérel, és a nyugdíján kívül nincs más bevétele. Bérleti bevétele 360 ​​000 CZK volt. A tényleges kiadása 150 000 CZK volt.

Megéri neki átalányköltsége?

Anna 360 000 CZK jövedelemről számol be az adóbevallásában, és 108 000 CZK (360 000 × 30%) 30%-os átalánykulcsot alkalmaz. Adóalapja 252 000 CZK (360 000–108 000). Anna nem csökkenti az átalányköltség adóalapját, mert a kiadásai magasabbak, mintha az átalányt igényelné. Anna nem részesül az egyösszegű kiadásokból. Neki előnyösebb, ha igényli a tényleges költségeit. Adóbevallásában 360 000 CZK kap, és 150 000 CZK tényleges kiadást igényel. Adóalapja 210 000 CZK (360 000 CZK - 150 000 CZK).

4. példa

Márta nyugdíjas. Lakást bérel, és a nyugdíján kívül nincs más bevétele. Bérleti bevétele 360 ​​000 CZK volt. A tényleges kiadása 50 000 CZK volt.

Megéri neki átalányköltsége?

Márta 360 000 CZK bevételt jelent be adóbevallásában, és 30%-os, 108 000 CZK (360 000 × 30%) átalánykulcsot alkalmaz. Adóalapja 252 000 CZK (360 000 - 108 000). Márta adóalapját az átalányköltség csökkenti, így az átalányköltség megéri.

5. példa

Emma blogger. Nem rendelkezik vállalkozói engedéllyel, és pénzt keres blogbejegyzések, cikkek és videók közzétételével influencerként. Jövedelme 750 000 CZK volt. Költségei minimum 35 000 CZK voltak.

Megéri neki átalányköltségei?

Ema adóbevallása 750 000 CZK bevételt mutat, 300 000 CZK (750 000 × 40%) 40%-os átalánykulcsot alkalmaz. Adóalapja 450 000 CZK (750 000 - 300 000). Ema az átalányköltségek után csökkenti az adóalapját, így az átalányköltség megéri. Bár nem rendelkezik kereskedelmi engedéllyel, egyéni vállalkozóként 40%-os átalánykulccsal adóztatja meg jövedelmét, mint a szerzői jogvédelem alatt álló alkotásból származó jövedelmét.

2. Tényleges kiadások

Az egyéni vállalkozók az átalányköltségek mellett tényleges vagy valós költségeket is igényelhetnek. Ennél a kiadástípusnál minden kiadásról nyilvántartást kell vezetni (adóbizonylatok, számlák, bizonylatok). Ez növeli az adminisztrációs költségeket és több bürokráciát teremt.

3. Könyvelés

Egy másik módja a bevétel igénylésének a könyvelés.

Ha egy egyéni vállalkozó az átalányadózási rendszerbe való belépés mellett dönt, azt 2023. január 10-ig teheti meg. A belépés előtt ajánlatos kiszámítani a bevételek összegét, és felbecsülni a következő évi bevétel összegét.

Nem biztos benne, hogy megéri-e az egykulcsos adó? Lépjen kapcsolatba velünk. Tanácsot adunk, hogy mi a jobb az Ön számára, akár átalányadó, akár átalányköltség terén.