V USA existují tři skupiny daní:

• státní daně - financují vládu ve státě,
• federální daně - financují federální vládu,
• místní daně - financují města a obce.

Nerezidenti USA obvykle podléhají státním a federálním daním, což znamená, že mohou být povinni podat jak federální, tak státní daňové přiznání.

Termín pro podání státního daňového přiznání je ve většině států USA totožný s termínem federálního daňového přiznání. Existuje ale několik výjimek, kde se termín liší, například ve Virginii je státní daňové přiznání třeba podat do 1. května.

Daň k úhradě může být navýšena o pokutu za prodlení z důvodu, že jste přiznání podali po termínu nebo jste daň zaplatili pozdě. Zbývající část daně je třeba uhradit.

S vyřízením této situace vám rádi pomůžeme. Sjednejte si konzultaci a náš daňový specialista se s vámi spojí. Přečtěte si, jak konzultace funguje a nebo rovnou vyplňte objednávkový formulář.

Místní daň slouží k financování veřejných služeb (zdravotnictví, vzdělávání, údržba silnic a další). Její výše se liší v závislosti na státu, v němž poplatník žije nebo pracuje.

FICA (Federal Insurance Contributions Act) je federální zákon o příspěvcích na sociální zabezpečení. Jedná se o federální daň ze mzdy, kterou platí zaměstnanec i zaměstnavatel. Výše daně představuje 6,2 % na sociální pojištění a 1,45 % na zdravotní pojištění.

Nerezident, který v USA nemá bydliště, může být osvobozen od placení FICA. Jde zejména o zahraniční studenty, vědce, učitele, výzkumníky, stážisty, lékaře, au pair a další, kteří v USA pracují na základě víz F-1, J-1, M-1, Q-1 nebo Q-2.

V jednotlivých státech se daňové sazby liší a v Kalifornii mohou dosáhnout až 12,3 % pro lidi s vysokými příjmy. Ve většině států, včetně Kalifornie, jsou však státní daně při nízkých příjmech jednociferné paušální sazby.

V devíti státech USA se státní daň z příjmu neplatí. Jedná se o:

• Aljaška,
• Florida,
• Nevada,
• New Hampshire,
• Jižní Dakota,
• Tennessee,
• Texas,
• Washington,
• Wyoming.

Federální daňová sazba se pohybuje od 10 % do 37 %. Poplatníci‑nerezidenti (cizinec pracující část roku v USA) nemohou uplatnit žádné daňové výhody, což znamená, že musíte zaplatit daň z prvního vydělaného dolaru.

Zdanitelný příjem	Splatná daň
0 – 11 925 USD	10 % zdanitelného příjmu
11 925 USD – 48 475 USD	12 % z částky nad 11 925 USD
48 475 USD – 103 350 USD	22 % z částky nad 48 475 USD
103 350 USD – 197 300 USD	24 % z částky nad 103 350 USD
197 300 USD – 250 525 USD	32 % z částky nad 197 300 USD
250 525 USD – 626 350 USD	35 % z částky nad 250 525 USD
více než 626 350 USD	37 % z částky nad 626 350 USD

Termín pro podání federálního daňového přiznání v USA je do 15. dubna za předchozí kalendářní rok.

Termín podání přiznání za rok 2024 je do 15. 4. 2025. Do tohoto termínu je nutno i zaplatit daň.