FAQ
Чеська Республіка - Повернення податків

У Чехії податкову декларацію можна подати за останні 3 роки. Трирічний період починається з моменту закінчення граничного терміну подання належної податкової декларації за відповідний податковий рік.

Що це означає на практиці?

У 2025 році ви можете отримати відшкодування податку за такі роки:

• Податкову декларацію за 2021 рік можна подати не пізніше 1 квітня 2025 року (або 1 липня 2025 року, якщо застосовано продовження терміну).
• Податкову декларацію за 2022 рік можна подати не пізніше 1 квітня 2026 року (або 1 липня 2026 року, якщо буде надано продовження терміну).
• Податкову декларацію за 2023 рік можна подати не пізніше 1 квітня 2027 року (або 1 липня 2027 року, якщо буде надано продовження терміну).

Так, якщо ви не подасте свою податкову декларацію до встановленого законом терміну, ви vможете зіткнутися зі штрафом за несвоєчасне подання. Розмір і розмір пені регулюються такими правилами:

1. Термін допуску 5 робочих днів
• Податкова служба допускатиме несвоєчасне подання податкової декларації, якщо ви подасте її протягом 5 робочих днів після встановленого терміну.
• Жодне покарання не буде накладено протягом цього терміну.
2. Штраф за несвоєчасне подання через 5 робочих днів
• Якщо ви подасте податкову декларацію більше ніж через 5 робочих днів після закінчення терміну, ви зобов’язані сплатити штраф.
• Штраф розраховується наступним чином:
• 0,05% нарахованого податку за кожен день прострочення, але не більше 5% від загальної суми податку.
• 0,01% заявленого податкового збитку за кожен день прострочення, максимум до 5% заявленого збитку.
3. Максимальний розмір штрафу
• Максимальна сума штрафу становить 300 000 чеських крон.
4. Штраф не застосовується, якщо сума нарахованого штрафу не перевищує 1 000 чеських крон (і ви не були зобов’язані подавати декларацію ex officio).

Крайній термін подання податкової декларації за 2024 рік:

• 1 квітня 2025 р. - у паперовому вигляді,
• 2 травня 2025 р. - в електронному вигляді,
• 1 липня 2025 р. - податковому спеціалісту.

У чеській податковій декларації ви можете вказати податкові пільги (наприклад, для платника податків, дружини, інвалідності, страхування на випадок інвалідності тощо), неоподатковувані частини податкової бази (наприклад, відсотки по іпотеці, подарунки, пенсійні заощадження, довгостроковий інвестиційний продукт, страхування довгострокового догляду) та податкові пільги на дітей тощо.

Податкова декларація повинна супроводжуватися, наприклад:

• Довідка про доходи від роботодавця (від кожного роботодавця, якщо ви мали більше однієї роботи).
• Документи для податкової пільги на дитину (свідоцтво про народження або документ про освіту).
• Підтвердження від пенсійної установи та страхової компанії (пенсійне або страхування життя).
• Підтвердження від банку сплачених відсотків по іпотеці.
• Афідевіт другого з подружжя (для відрахування на одного з подружжя).
• Підтвердження донорства, здача крові / плазми.

Точний перелік документів залежить від заявлених надбавок і відрахувань.

Бланк довідки про доходи видається роботодавцем працівнику, який не звернувся з вимогою про надання річної податкової декларації. Цей документ містить зведення про річний дохід працівника, сплачений авансом податок на прибуток та іншу інформацію за попередній календарний рік. Він служить підставою для подання податкової декларації, якщо працівник повинен або бажає подати податкову декларацію самостійно.

Подання податкової декларації регулюється розділом 38g Закону № 586/1992 Coll. про податок на прибуток (далі – Закон про податок на прибуток), який визначає, що податкову декларацію повинен подати будь-який платник податків, який:

• має дохід за 2024 рік, що перевищує 50 000 чеських крон, і це не оподатковуваний дохід, дохід, який не підлягає оподаткуванню, або дохід, з якого стягується податок (відповідно до розділу 36 Закону про податок на прибуток),
• має одночасний дохід від кількох роботодавців (за сумісництвом трудових договорів та договорів про виконання робіт, договорів про трудову діяльність), крім випадків, коли дохід підлягав оподаткуванню податком на джерело,
• має дохід від найму (від залежної діяльності згідно з § 6 Закону про податок на прибуток) плюс інший дохід згідно з § 7-10 Закону про податок на прибуток (від бізнесу, капіталу або іншого доходу), що перевищує 20 000 чеських крон,
• має податковий збиток.

Зверніть увагу: обмеження доходу (50 000 чеських крон і 20 000 чеських крон) є валовими сумами, а не прибутками.

А також при порушенні різних умов:

• Якщо особа використовувала податкові пільги зі страхування життя або пенсійного страхування та додаткового страхування в минулому та припинила їх достроково, ці пільги необхідно оподатковувати повторно.
• Самозайнята особа, яка перебуває на пільговій системі, порушила умови фіксованої ставки.

Виплата переплати залежить від способу розрахунку податку:

• річна декларація - якщо роботодавець склав річну декларацію, то переплата буде виплачена протягом квітня, в березневій зарплаті.
• податкова декларація - якщо податкова декларація була подана, податкова інспекція опрацює її та сплатить переплату протягом максимум 30 днів з наступного дня після закінчення терміну подання податкової декларації.

Податок має бути сплачений не пізніше граничного строку подання податкової декларації, а саме:

• 1 квітня 2025 року - якщо податкова декларація подана в паперовій формі,
• 2 травня 2025 року - якщо податкова декларація подана в електронному вигляді,
• 1 липня 2025 року - якщо податкову декларацію подав податковий радник.

Форма декларації платника податку на доходи фізичних осіб (Formulář prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob) - рожева форма, яку видає податкова адміністрація. Це форма, яка визначає метод оподаткування роботодавцем. На підставі підписаної форми роботодавець утримує податок із заробітної плати працівника з урахуванням будь‑яких надбавок, заявлених платником податку.

Так, ми гарантуємо точність розрахунку. Якщо ми виявимо помилку в розрахунку, ми повернемо комісію за обробку.

Ми не несемо відповідальності за помилки в розрахунках через введення неправильних значень. Це означає, що ви самостійно несете відповідальність за правильне повернення. Тому, будь ласка, перевірте введені значення перед завершенням замовлення.