GYIK
Csehország - Adóbevallás

Csehországban az adóbevallásokat legfeljebb 3 évre visszamenőleg lehet benyújtani. A 3 éves időszak az adott adóévre vonatkozó bevallási határidő végétől számít.

Mit jelent ez a gyakorlatban?

2025‑ben az alábbi évekre igényelhet adó‑visszatérítést:

• A 2021‑es adóbevallás legkésőbb 2025. április 1‑ig nyújtható be (vagy 2025. július 1‑ig, ha a határidőt meghosszabbították).
• A 2022‑es adóbevallás legkésőbb 2026. április 1‑ig nyújtható be (vagy 2026. július 1‑ig, ha a határidőt meghosszabbították).
• A 2023‑as adóbevallás pedig legkésőbb 2027. április 1‑ig nyújtható be (vagy 2027. július 1‑ig, ha a határidőt meghosszabbították).

Igen, ha nem nyújtja be az adóbevallást a törvényes határidőig, késedelmi bírságot szabhatnak ki. A bírság összege és alkalmazása az alábbi szabályok szerint történik:

1. 5 munkanapos türelmi idő
• Az Adóhivatal tolerálja az adóbevallás késedelmes benyújtását, ha azt a határidő lejárta után 5 munkanapon belül benyújtja.
• Ebben az időszakban nem szabnak ki büntetést.
2. Bírság a késedelmes benyújtásért 5 munkanap után
• Ha az adóbevallást több mint 5 munkanappal a határidő után nyújtja be, köteles bírságot fizetni.
• A bírság számítása a következő:
• Az adó 0,05%‑a minden késedelmes nap után, legfeljebb az összes adó 5%‑áig.
• A bejelentett veszteség 0,01%‑a minden késedelmes nap után, legfeljebb az összes veszteség 5%‑áig.
3. Maximális bírság
• A bírság maximális összege 300 000 CZK.
4. A bírság nem vonatkozik arra az esetre, ha a kiszámított bírság összege nem haladja meg az 1 000 CZK‑t (és nem volt köteles hivatalból bevallást benyújtani).

A 2024‑es adóbevallás benyújtásának határideje:

• 2025. április 1. - papíralapon,
• 2025. május 2. - elektronikus formában,
• 2025. július 1. - adótanácsadóval.

A cseh adóbevallásban igényelhet adókedvezményeket (például az adózó, házastárs, fogyatékosság, fogyatékossági biztosítás, stb.), az adóalap adómentes részeit (például jelzáloghitel kamatai, adományok, nyugdíj‑megtakarítások, hosszú távú befektetési termékek, hosszú távú gondozási biztosítás), valamint gyermekkedvezményeket, stb.

Az adóbevallást például az alábbi dokumentumokkal kell kísérni:

• Munkáltatói jövedelemigazolás (minden munkáltatótól, ha több munkahelye volt).
• Dokumentumok gyermekkedvezményhez (születési anyakönyvi kivonat vagy oktatási igazolás).
• Nyugdíjintézet és biztosítótársaság igazolása (nyugdíj‑ vagy életbiztosítás).
• A jelzáloghitel kamatairól szóló banki igazolás.
• Nyilatkozat a házastárstól (házastársra vonatkozó kedvezményhez).
• Igazolás adományokról vagy vér / plazmaadományozásról.

A pontos dokumentumlista az igényelt kedvezményektől és levonásoktól függ.

Az Adóköteles Jövedelem Igazolást a munkáltató állítja ki azon alkalmazott számára, aki nem kérte az éves adókimutatást. Ez a dokumentum tartalmazza az alkalmazott éves jövedelmének összefoglalóját, az előre befizetett adókat és egyéb információkat az előző naptári évre vonatkozóan. Az igazolás az adóbevallás benyújtásának alapjául szolgál, ha az alkalmazott köteles vagy szeretné azt benyújtani.

Az adóbevallás benyújtását a 38g. szakasz a 586/1992 számú törvényből (továbbiakban: Személyi jövedelemadó törvény) szabályozza, amely előírja, hogy adóbevallást kell benyújtania minden olyan adófizetőnek, aki:

• A 2024‑es évben 50 000 CZK feletti jövedelemmel rendelkezik, amely nem adómentes, nem esik adókötelesség alá vagy forrásadóval terhelt jövedelem (a Személyi jövedelemadó törvény 36. szakasza alapján).
• Egyidejűleg több munkáltatótól származó jövedelme van (munkaviszony kombinációja alkalmi munkaszerződésekkel vagy egyéb munkaviszonyokkal), kivéve ha a jövedelem forrásadóval terhelt.
• Bérekből származó jövedelme van (a Személyi jövedelemadó törvény 6. szakasza alapján) és további jövedelmekkel rendelkezik a 7‑10. szakasz szerint (önálló tevékenységből, tőkebefektetésekből vagy egyéb jövedelmekből), amelyek meghaladják a 20 000 CZK összeget.
• Adóvesztesége keletkezett.

Figyelem: A jövedelmi küszöbök (50 000 CZK és 20 000 CZK) bruttó összegek, nem nyereségek.

Továbbá, ha bizonyos feltételek megszegésre kerülnek:

• Ha valaki korábban adókedvezményt vett igénybe életbiztosításra vagy kiegészítő nyugdíjbiztosításra, és azt idő előtt megszüntette, akkor ezeket a kedvezményeket újra adózni kell.
• Ha egy egyéni vállalkozó átalányadózási rendben volt, de megszegte annak feltételeit.

A túlfizetés visszatérítése attól függ, hogyan történik az adó elszámolása:

• éves elszámolás - ha a munkáltató éves elszámolást készített, a túlfizetést áprilisban fizetik ki, a márciusi fizetéssel együtt.
• adóbevallás - ha adóbevallást nyújtottak be, az adóhivatal feldolgozza azt, és a túlfizetést az adóbevallás benyújtási határidejét követő 30 napon belül fizeti ki.

Az adót legkésőbb az adóbevallás benyújtási határidejéig kell megfizetni, azaz:

• 2025. április 1‑ig - ha az adóbevallást papíralapon nyújtották be,
• 2025. május 2‑ig - ha az adóbevallást elektronikusan nyújtották be,
• 2025. július 1‑ig - ha az adóbevallást adótanácsadó nyújtotta be.

Személyi jövedelemadó‑bevallási nyomtatvány (Formulář prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob) egy rózsaszínű nyomtatvány, amelyet az Adóhatóság állít ki. Ez a nyomtatvány meghatározza a munkáltató által alkalmazott adóztatási módszert. Az aláírt nyomtatvány alapján a munkáltató levonja az adót a munkavállaló béréből, figyelembe véve a munkavállaló által igényelt kedvezményeket.

Igen, garantáljuk a számítás pontosságát. Ha hibát találunk a számításban, visszatérítjük a feldolgozási díjat.

Nem vállalunk felelősséget a hibás számításért, ha hibás értékeket adnak meg. Ez azt jelenti, hogy Ön felelős a helyes bevallás kitöltéséért. Ezért kérjük, ellenőrizze a megadott értékeket a rendelés befejezése előtt.