Податкова декларація та податкові знижки у Чеській Республіці

Податковий сезон знову настав, і ми підготували короткий огляд його найприємнішої частини – податкових знижок.

Будучи іноземцем, ви повинні бути уважними, оскільки деякі категорії знижок поширюються лише на резидентів Чехії. Є два види податкових знижок, на які може претендувати будь-яка людина, незалежно від місця проживання: студентська знижка та знижка платника податків.

Студентська знижка

Студенти, які навчаються у середніх чи вищих навчальних закладах можуть претендувати на знижку у розмірі 335 чеських крон за кожний місяць до 26 років або до 28 років за очного навчання у докторантурі.

Знижка платника податків

Знижка платника податків - це базовий податкове відрахування, який може претендувати будь-яка людина з оподатковуваним доходом, тобто. будь-який платник прибуткового податку. Знижка надається всім працівникам та індивідуальним підприємцям, а також працюючим студентам, пенсіонерам та жінкам, які перебувають у декретній відпустці. Податкова знижка складає 30840 чеських крон, тобто 2570 чеських крон на місяць.

На решту податкових знижок можуть претендувати лише дві групи експатів:: Експат, який є громадянином ЄС, у якого 90% світового доходу надходить із Чеської Республіки, або експат, який є резидентом Чеської Республіки. Для цих двох груп платників податків-експатів список податкових знижок набагато довший:

Іпотека/кредит на житло

Якщо ви погашаєте іпотечний кредит або позику, ви можете відняти від податкової бази сплачені відсотки у розмірі не більше 150 000 чеських крон на рік (для нерухомості, придбаної до 1 січня 2022 року) / 300 000 чеських крон на рік (для нерухомості, придбаної після 1 січня 2022).

Важливо, щоб позикові кошти використовувалися лише для постійного житла. Це не повинна бути нерухомість, яку ви здаєте в оренду, будинок для відпочинку і т.д.

Суму, яка може бути вирахована з податкової бази, зазначена у довідці про виплачені відсотки, яку банки щороку надсилають своїм клієнтам. Як додаток додайте цю довідку до вашої податкової декларації.

Пенсійне страхування, додаткове страхування, накопичення

Якщо ви сплачуєте понад 1 000 чеських крон на місяць (суму можна дізнатися, отримавши довідку з пенсійної установи), то, швидше за все, ви маєте право на знижку.

Ці страхові внески можуть бути вираховані з податкової бази не більше 24 000 чеських крон на рік. Фактична сума відрахування залежить від фактично сплаченого страхового внеску, що зменшується у сумі державного внеску. Це робиться для того, щоб уникнути дублювання державної підтримки. З 2018 року фіксована сума у розмірі 12 000 чеських крон не віднімається від сплачених внесків, але внески зменшуються на 1 000 чеських крон за кожний місяць накопичення.

Страхування життя

Якщо ваш договір страхування життя відповідає наступним трьом правилам,ви можете відняти з податкової бази суму сплачених страхових внесків у розмірі не більше 24 000 чеських крон::

Мінімальний термін, який оформляється страхування життя, становить 60 місяців.

Мінімальний вік застрахованої особи, до якої укладається договір, становить 60 років.

Договір не допускає безперервного зняття коштів. Фактичний розмір відрахування залежить від фактично сплаченої премії, яка вказана у сертифікаті страхової компанії.

Плата за дитячий садок

Один із батьків може відняти від своїх податків сплачену вартість за дитячий садок у розмірі не більше 16 200 чеських крон на одну дитину. Фактичний розмір знижки залежить від фактично сплаченої суми.

Податковий відрахування на дитину

Ви маєте право на податкове вирахування на кожну дитину-утриманця, яка проживає з вами в одному домогосподарстві, але одночасно на податкове вирахування може претендувати лише один батько на кожну дитину. Дитиною-утриманцем може бути ваша власна дитина, усиновлена дитина, дитина у прийомній сім'ї або дитина чоловіка. Податковий кредит може бути наданий не лише неповнолітнім дітям віком до 18 років, а й дорослим дітям віком до 26 років, які навчаються. У разі очного навчання у докторантурі віковий ценз збільшується до 28 років.

Розмір податкового кредиту залежить від кількості дітей-утриманців (15 204 чеських крон на рік на одну дитину, 22 320 чеських крон на рік на другу дитину та 27 840 чеських крон на рік на третю та кожну наступну дитину).

Якщо дитина має посвідчення інваліда (ZTP/P), податкова пільга подвоюється.

Знижка для подружжя

Ця знижка надається дружині, якщо другий чоловік не має зовсім ніякого прибутку або має невеликий дохід. Ліміт у 68 000 чеських крон включає всі доходи від роботи, бізнесу, оренди, а також випадкові доходи, допомоги по материнству, хвороби, пенсії з інвалідності та старості та допомоги з безробіття. З іншого боку, до цього ліміту не входить батьківська допомога, допомога з народження дитини, аліменти та інші посібники від держави.

Якщо у чоловіка/дружини є карта інваліда ZTP/P, знижка подвоюється.

Зареєстровані партнери також мають право на знижку, на відміну від партнерів, які не одружені, або партнерів, які не проживають в одному домогосподарстві.

Донорство крові/плазми

Донори крові, плазми та інших компонентів крові мають право на податкове вирахування у розмірі 3 000 чеських крон за кожну донацію. Єдиною умовою є те, що донорство завжди має бути безплатним і без матеріальної винагороди. Кількість донацій не обмежена. Максимальна сума, яку можна відняти з податкової бази, становить 15% від податкової бази.

Подарунок / пожертвування

Ви маєте право на податкове вирахування, якщо ви робите подарунок на суму понад 1 000 чеських крон і одержувач потрапляє до списку осіб, перерахованих у законі. До них належать муніципалітети, міста та регіони, школи, притулки чи медичні організації. Максимальна сума, яку можна відняти з податкової бази, становить 30% від податкової бази.

Донорство органів та кісткового мозку вважається особливою формою донорства. У цьому випадку донор має право на відрахування до 20 000 чеських крон.

Профспілкові внески

Членські внески, сплачені до профспілок, можна відняти з бази оподаткування. Однак максимальна сума вирахування не може перевищувати 3000 чеських крон і 1,5% трудового доходу.

Іспити для підтвердження результатів вашої подальшої освіти

Ви можете вирахувати з податкової бази плату за іспити, які ви сплачуєте для підвищення професійної кваліфікації. Йдеться лише про екзамени, опубліковані в Національній рамці кваліфікацій (перевірити свій іспит можна тут). З податкової бази можна відняти максимум 10 000 чеських крон.

Як дізнатися статус мого резидентства?

Питання про резидентство експату може бути складним. Податковий резидент – це той, хто постійно проживає в Чеській Республіці з метою оподаткування. На це може вплинути адреса постійного місця проживання, ваш дохід та час, проведений у цій країні. Консультація з експертом - це найпростіший і найбезпечніший спосіб вирішення вашої ситуації.

Приклад 1:

Я переїхав сюди минулого року зі своєю родиною з України. Я працюю тут із лютого 2022 року, на які знижки я маю право?

Відповідь:

Ви повинні бути резидентом Чеської Республіки, тільки в такому випадку ви матимете право на всі знижки.

Приклад 2:

Я працюю в Чехії з лютого 2022 року, але моя сім'я, як і раніше, живе в Україні. На які знижки я маю право?

Відповідь:

Ваш центр інтересів знаходиться в Україні, ви не можете претендувати на знижку на дітей та чоловіка на ваші податки у Чеській Республіці.

Приклад 3:

Я фрілансер у Чехії, працюю тут у сфері IT з лютого 2022 року. На які пільги я маю право? Я мешкаю тут один.

Відповідь:

Ви є резидентом Чеської Республіки, тому ви маєте право на всі податкові пільги.