Налоговая декларация и налоговые скидки в Чешской Республике

Налоговый сезон снова наступил, и мы подготовили краткий обзор его самой приятной части - налоговых скидок.

Будучи иностранцем, вы должны быть внимательны, поскольку некоторые категории скидок распространяются только на резидентов Чехии. Есть два вида налоговых скидок, на которые может претендовать любой человек, независимо от места жительства: студенческая скидка и скидка налогоплательщика.

Студенческая скидка

Студенты, обучающиеся в средних или высших учебных заведениях могут претендовать на скидку в размере 335 чешских крон за каждый месяц до 26 лет или до 28 лет при очном обучении в докторантуре.

Скидка налогоплательщика

Скидка налогоплательщика - это базовый налоговый вычет, на который может претендовать любой человек с налогооблагаемым доходом, т.е. любой плательщик подоходного налога. Скидка предоставляется всем работникам и индивидуальным предпринимателям, а также работающим студентам, пенсионерам и женщинам, находящимся в декретном отпуске. Налоговая скидка составляет 30 840 чешских крон, то есть 2 570 чешских крон в месяц.

На остальные налоговые скидки могут претендовать только две группы экспатов:: Экспат, являющийся гражданином ЕС, у которого 90% мирового дохода поступает из Чешской Республики, или экспат, являющийся резидентом Чешской Республики. Для этих двух групп налогоплательщиков-экспатов список налоговых скидок гораздо длиннее:

Ипотека/кредит на жилье

Если вы погашаете ипотечный кредит или заем, вы можете вычесть из налоговой базы уплаченные проценты в размере не более 150 000 чешских крон в год (для недвижимости, приобретенной до 1 января 2022 года) / 300 000 чешских крон в год (для недвижимости, приобретенной после 1 января 2022 года).

Важно, чтобы заемные средства использовались только для постоянного жилья. Это не должна быть недвижимость, которую вы сдаете в аренду, дом для отдыха и т.д.

Сумма, которая может быть вычтена из налоговой базы, указана в справке о выплаченных процентах, которую банки ежегодно высылают своим клиентам. В качестве дополнения приложите эту справку к вашей налоговой декларации.

Пенсионное страхование, дополнительное страхование, накопления

Если вы платите более 1 000 чешских крон в месяц (сумму можно узнать, получив справку из пенсионного учреждения), то, скорее всего, вы имеете право на скидку.

Эти страховые взносы могут быть вычтены из налоговой базы в размере не более 24 000 чешских крон в год. Фактическая сумма вычета зависит от фактически уплаченного страхового взноса, который уменьшается на сумму государственного взноса. Это делается для того, чтобы избежать дублирования государственной поддержки. С 2018 года фиксированная сумма в размере 12 000 чешских крон не вычитается из уплаченных взносов, но взносы уменьшаются на 1 000 чешских крон за каждый месяц накопления.

Страхование жизни

Если ваш договор страхования жизни отвечает следующим трем правилам,вы можете вычесть из налоговой базы сумму уплаченных страховых взносов в размере не более 24 000 чешских крон:

Минимальный срок, на который оформляется страхование жизни, составляет 60 месяцев. Минимальный возраст застрахованного лица, до которого заключается договор, составляет 60 лет.

Договор не допускает непрерывного снятия средств. Фактический размер вычета зависит от фактически уплаченной премии, которая указана в сертификате страховой компании.

Плата за детский сад

Один из родителей может вычесть из своих налогов уплаченную стоимость за детский сад в размере не более 16 200 чешских крон на одного ребенка. Фактический размер скидки зависит от фактически уплаченной суммы.

Налоговый вычет на ребенка

Вы имеете право на налоговый вычет на каждого ребенка-иждивенца, проживающего с вами в одном домохозяйстве, но одновременно на налоговый вычет может претендовать только один родитель на каждого ребенка. Ребенком-иждивенцем может быть ваш собственный ребенок, усыновленный ребенок, ребенок в приемной семье или ребенок супруга. Налоговый кредит может быть предоставлен не только несовершеннолетним детям в возрасте до 18 лет, но и взрослым детям в возрасте до 26 лет, которые учатся. В случае очного обучения в докторантуре возрастной ценз увеличивается до 28 лет.

Размер налогового кредита зависит от количества детей-иждивенцев (15 204 чешских крон в год на одного ребенка, 22 320 чешских крон в год на второго ребенка и 27 840 чешских крон в год на третьего и каждого последующего ребенка).

Если у ребенка есть удостоверение инвалида (ZTP/P), налоговая льгота удваивается.

Скидка для супругов

Эта скидка предоставляется супругу, если второй супруг не имеет собственного дохода или имеет небольшой доход. Лимит в 68 000 чешских крон включает в себя все доходы от работы, бизнеса, аренды, а также случайные доходы, пособия по материнству, болезни, пенсии по инвалидности и старости и пособия по безработице. С другой стороны, в этот лимит не входит родительское пособие, пособие по рождению ребенка, алименты и другие пособия от государства.

Если у супруга/супруги есть карта инвалида ZTP/P, скидка удваивается.

Зарегистрированные партнеры также имеют право на скидку, в отличие от партнеров, не состоящих в браке, или партнеров, не проживающих в одном домохозяйстве.

Донорство крови/плазмы

Доноры крови, плазмы и других компонентов крови имеют право на налоговый вычет в размере 3 000 чешских крон за каждую донацию. Единственным условием является то, что донорство всегда должно быть бесплатным и без материального вознаграждения. Количество донаций не ограничено. Максимальная сумма, которая может быть вычтена из налоговой базы, составляет 15% от налоговой базы.

Подарок / пожертвование

Вы имеете право на налоговый вычет, если вы делаете подарок на сумму более 1 000 чешских крон и получатель попадает в список лиц, перечисленных в законе. К ним относятся муниципалитеты, города и регионы, школы, приюты или медицинские организации. Максимальная сумма, которая может быть вычтена из налоговой базы, составляет 30% от налоговой базы.

Донорство органов и костного мозга считается особой формой донорства. В этом случае донор имеет право на вычет в размере до 20 000 чешских крон.

Профсоюзные взносы

Членские взносы, уплаченные в профсоюзы, можно вычесть из налогооблагаемой базы. Однако максимальная сумма вычета не может превышать 3 000 чешских крон и 1,5% от трудового дохода.

Экзамены для подтверждения результатов вашего дальнейшего образования

Вы можете вычесть из налоговой базы плату за экзамены, которые вы оплачиваете для повышения своей профессиональной квалификации. Речь идет только об экзаменах, опубликованных в Национальной рамке квалификаций (проверить свой экзамен можно здесь). Из налоговой базы можно вычесть максимум 10 000 чешских крон.

Как узнать статус моего резидентства?

Вопрос о резидентстве экспата может быть сложным. Налоговый резидент - это тот, кто постоянно проживает в Чешской Республике для целей налогообложения. На это может повлиять адрес постоянного места жительства, ваш доход и время, проведенное в данной стране. Консультация с экспертом - это самый простой и безопасный способ решения вашей ситуации.

Примеры:

Пример 1:

Я переехал сюда в прошлом году со своей семьей из Украины. Я работаю здесь с февраля 2022 года, на какие скидки я имею право?

Ответ:

Вы обязаны быть резидентом Чешской Республики, только в таком случае вы будете иметь право на все скидки.

Пример 2:

Я работаю в Чехии с февраля 2022 года, но моя семья по-прежнему живет в Украине. На какие скидки я имею право?

Ответ:

Ваш центр интересов находится в Украине, вы не можете претендовать на скидку на детей и супруга на ваши налоги в Чешской Республике.

Пример 3:

Я фрилансер в Чехии, работаю здесь в сфере IT с февраля 2022 года. На какие льготы я имею право? Я живу здесь один.

Ответ:

Вы являетесь резидентом Чешской Республики, поэтому имеете право на все налоговые льготы.