Daňové priznanie: prehľad dôležitých čísel pre rok 2021

Daňové priznanie: prehľad dôležitých čís...

Rok 2021 priniesol mnohé zmeny v oblasti daní. V tomto roku už nie je možné uplatniť odpočet nákladov na kúpeľnú starostlivosť. Veľkou zmenou aj zmena daňového bonusu na dieťa, ktoré sa v tomto roku 2x zmenilo. Prinášame veľký prehľad dôležitých čísel pre spracovanie daňového priznania za rok 2021.

Príjem zo závislej činnosti

Daňovník nemá povinnosť podať daňové priznanie, ak bol jeho príjem za rok 2021 nižší ako 2 255,71 €. Ak bol príjem zo závislej činnosti tj. zo zamestnania, z brigády (dohody) alebo z podnikania vyšší ako je hranica, daňovník musí podať daňové priznanie.

Rozhodnou čiastkou pre nárok na daňový bonus na dieťa je príjem daňovníka 3 738 €.

Príjem sa aj v roku 2021 zdaňuje 3 sadzbami dane:

  1. 15 % - príjem z podnikania, pričom výška príjmu neprekročí čiastku 49 790 €.
  2. 19 % - príjem zo závislej činnosti (zamestnania, dohody), pričom výška príjmu neprekročí 37 981,94 €, iné príjmy, príjem z podnikania vyšší ako 49 790 €, pričom 19 % sadzba dane sa použije na príjem do výšky 37 981,94 €, zvyšná časť sa bude daniť sadzbou 25 %.
  3. 25 % - príjem z podnikania (časť príjmu), ktorá je vyššia ako 37 981,94 €, príjem zo zamestnania vyšší ako 37 981,94 €.

Nezdaniteľné časti základu dane

V roku 2021 si daňovník môže uplatniť nezdaniteľné časti základu dane, čím zníži základ dane. Medzi nezdaniteľné časti základu dane v roku 2021 patria:

  • nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
  • nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku
  • daňový bonus na dieťa
  • daňový bonus na hypotéku
  • príspevky do DDS (III. pilier)

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je odpočet, ktorý si daňovník môže uplatniť sám na seba pri tzv. aktívnych príjmoch. Medzi aktívne príjmy sa zaraďujú príjmy zo zamestnania, dohody a z podnikania.

Ak daňovník nemal aktívny príjem, ale iba pasívny príjem (príjem z prenájmu nehnuteľnosti, príjem z predaja virtuálnej meny, príjem z predaja nehnuteľnosti, príjem z predaja cenných papierov alebo derivátov a iné), nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Rovnako tento nárok nemôžu uplatniť pracujúci dôchodcovia, ktorí boli poberateľmi starobného dôchodku k 1. 1. 2021, hoci majú aktívny príjem.

Suma, ktorú si daňovník môže odpočítať sám na seba, je závislá od jeho príjmov a základu dane. Existujú limity pre tzv. krátenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Tie určujú, koľko si daňovník môže na seba odpočítať.

Základ dane Maximálna výška odpočtu na daňovníka
0 € - 19 936,22 € 4 511,43 €
19 936,22 € - 37 981,94 € 9 495,486 € mínus ¼ základu dane
37 981,94 € a viac 0 €

Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku

Keď má daňovník manžela/manželku, ktorý/á splňuje podmienky dané zákonom pre uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane, môže si uplatniť odpočet v daňovom priznaní aj na manžela/manželku.

Podmienky na uplatnenie zvýhodnenia na manželku

Pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku, musí manželka splniť aspoň jednu z podmienok:

  • starala sa o vyživované maloleté dieťa do 3 rokov, resp. do 6 rokov, ak je dieťa dlhodobo choré, a zároveň toto dieťa žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti
  • poberala peňažný príspevok na opatrovanie
  • bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie
  • považuje sa za občana so zdravotným alebo s ťažkým zdravotným postihnutím

Ak manželka spĺňala aspoň jednu z týchto podmienok iba po časť roka, máte nárok na uplatnenie pomernej časti nezdaniteľnej časti v pomere 1/12 za každý kalendárny mesiac, v ktorom manželka splnila podmienku vzniku nároku. Zároveň platí, že nárok na odpočet na manželku vzniká opäť iba pri aktívnych príjmoch.

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku je závislá:

  • od príjmu daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie,
  • od vlastného príjmu manželky/manžela, na ktorú/ktorého si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť.

Maximálna výška, ktorú si môžete v daňovom priznaní uplatniť na manželku, je 4 124,74 €.

Ak vaša manželka mala v roku 2021 vlastné príjmy, tieto príjmy sa od nezdaniteľnej časti odpočívajú. To znamená, že ak mala manželka príjem vyšší ako 4  124,74 €, nemáte nárok na toto zvýhodnenie.

Výška základu dane Vlastný príjem manželky Suma nezdaniteľnej časti na manželku
je rovná alebo je nižšia ako 37 981,94 € 0,00 € 4 124,74 € 
je rovná alebo je nižšia ako 37 981,94 € viac ako 0 € 4 124,74 € mínus vlastný príjem manželky
je vyššia ako 37 981,94 € 0 a viac € 13 620,22 € mínus (¼ základu dane daňovníka mínus vlastný príjem manželky)

Vlastné príjmy manželky

K vlastným príjmom manželky patrí:

  • príjem zo zamestnania (znížený o poistné),
  • podpora v nezamestnanosti,
  • starobný a predčasný starobný dôchodok,
  • výsluhový, invalidný a vdovský dôchodok,
  • materské,
  • nemocenské a úrazové dávky,
  • dávky z garančného poistenia,
  • peňažný príspevok na opatrovanie,
  • sociálne dávky,
  • dávky a príspevky v hmotnej núdzi,
  • úroky z vkladov,
  • výhry,
  • príjmy z podnikania neznížené o výdavky,
  • príjem z prenájmu.

K vlastným príjmom manželky nepatrí:

  • zamestnanecká prémia,
  • daňový bonus,
  • zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť,
  • štátne sociálne dávky,
  • štipendium poskytované študentovi, ktorý sa sústavne pripravuje na budúce povolanie.

Keď mala vaša manželka príjmy zo zamestnania alebo z podnikania a následne poberala materský alebo rodičovský príspevok a sama za seba si podáva daňové priznanie, dávky štátnej sociálnej podpory ako materské alebo rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu nepočítajú!

Štátne sociálne dávky, ktoré sa nezapočítavajú do príjmu manželky:

  • prídavok na dieťa,
  • príplatok k prídavku na dieťa,
  • rodičovský príspevok,
  • príspevok pri narodení dieťaťa,
  • príspevok na súčasne viac narodených detí,
  • príspevok na pohreb,
  • vianočný príspevok dôchodcom,
  • príplatok k dôchodku politickým väzňom,
  • príspevok športovému reprezentantovi.

Daňový bonus na dieťa

Najväčšími zmenami v roku  2021 prešiel daňový bonus na dieťa. Ten si môže uplatniť iba jeden z rodičov dieťaťa, prípadne sa rodičia   poberaní môžu striedať. Za rovnaký kalendárny mesiac však môže čerpať bonus iba jeden z nich. Rozhodnou čiastkou pre nárok na daňový bonus na dieťa je príjem rodiča 3 738 € ročne, prípadne 311.50 € mesačne (uplatnenie je možné iba u zamestnávateľa v mesiacoch, kedy rodič splnil výšku príjmu). Ak rodič dieťaťa nedosiahne na ročný limit pre nárok na daňový bonus, do daňového priznania uvedie vyplatený daňový bonus zamestnávateľom a počet mesiacov, v ktorých mu vznikol nárok na daňový bonus na dieťa.

Daňový bonus na dieťa v roku 2021

Daňový bonus na dieťa v roku 2021 rozdeľujeme do dvoch období.

  • V prvom období (1. 1. 2021 - 30. 6. 2021) sa určuje dvomi sadzbami,
  • v druhom období (1. 7. 2021 - 31. 12.  2021) sa určuji tromi sadzbami.
Obdobie Vek dieťaťa Výška daňového bonusu za mesiac
 1. 1. 2021 - 30. 6. 2021 0 - 6 rokov 46,44 €
1. 1. 2021 - 30. 6. 2021 nad 6 rokov  23,22 €
 1. 7. 2021 - 31. 12. 2021 0 - 6 rokov 46,44 €
1. 7. 2021 - 31. 12. 2021 6 - 15 rokov  39,47 €
1. 7. 2021 - 31. 12. 2021 nad 15 rokov 23,22 €

Daňový bonus na hypotéku

Pri hypotéke uzatvorenej od 1. 1. 2018 si môže daňovník uplatniť daňový bonus na hypotéku pri splnení podmienok:

  • v čase uzatvorenia hypotéky spĺňal vekový limit do 35 rokov
  • hypotéka bola uzatvorená 1. 1. 2018 a neskôr
  • hypotéka je určená na bývanie

Daňový bonus na hypotéku tvorí 50 % zo zaplatených úrokov z úveru. Maximálny daňový bonus na hypotéku činí v roku 2021 opäť 400 €.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)

Maximum, ktoré si môže daňovník odpočítať je 180 €. Nezdaniteľná časť základu dane na doplnkové dôchodkové sporenie sa môže uplatniť iba ročne v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.

Nárok na tento odpočet má iba daňovník, ktorý:

  • platil príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sám (nie je možné započítať aj príspevky zamestnávateľa!),
  • má platnú zmluvu z DDS, ktorá bola uzatvorená po 31. decembri 2013.

Predchádzajúci článok

Ďakujeme za správu. Čoskoro sa vám ozveme.